שעבוד - מה זה, הגדרה ומושג

המס הוא נתון, אחוז או מקדם המציין את סכום המס שעל הנישום לשלם למדינה.

העיקול משמש לכימות הסכום שיש לשלם עבור מס. במילים אחרות, הוא מודד את החלק שעובר לרשויות ציבוריות.

כיצד מחשבים את העיקול

המס מוחל ישירות על בסיס המס כדי לחשב את המס המלא. או במקרה שיש הפחתה כלשהי, על בסיס המס.

כאשר המס הוא אחוז, הוא מוכפל ישירות בשיעור המס. לכן המס מחושב באופן הבא:

תשלום מלא = בסיס מס x שיעור מס

על מנת להבין את המס, יש צורך להבין ממה מורכב הבסיס החייב, הבסיס החייב וכל העמלה.

• בסיס המס: הסכום הכספי או הלא-כספי הוא שמראה את היכולת הכלכלית של הנישום.
• הבסיס החייב במס: הוא תוצאה של תרגול, בבסיס המס, את ההפחתות שנקבעו בחוק עבור מיסים או מיסים מסוימים. נוכל לומר שזה הבסיס נטו.
• הפרק המלא: זהו תוצאה של החלת שיעור המס המתאים לבסיס החייב במס.

דוגמה לשעבוד

דוגמה מעשית להבין מהו המס הוא מס המע"מ. נושא קונה מוצר שיש לו שיעור מס של 2% ומחיר המוצר הוא € 100. המס שעליך לשלם עבור רכישת מוצר זה הוא 2 אירו, שהוא העמלה המלאה.

בסיס מס	בסיס לתשלום	סוג מס	תשלום מלא
100€	אנו מניחים שאין הפחתות. 100 אירו	2%	2€

100 x 2% = עמלה מלאה של € 2

סוגי שיעבוד

ההיטלים יהיו תלויים בבסיס המס עליו הם יחויבו כדי לקבוע את המכסה שייגבה על ידי הגורם הציבורי.

• מס ספציפי או סכום קבוע. סוג מס זה משמש לבסיסי מיסים לא כספיים. זה יחויב במס בסכומי כסף ליחידת בסיס חייבת במס. דוגמה לסוג מסוג זה הוא המס על פחמימנים והוא נגבה ביורו לליטר.
• מס או אחוז חלק: הבסיס החייב עליו יחול מס זה הוא בעל אופי כספי. ניתן להבחין במספר סוגים:
  • שיעור קבוע: זהו מס יחסי. האחוז המוחל על הבסיס אינו תלוי בכמות זו, אלא נקבע בעבר על ידי המדינה. דוגמה לכך היא מס המע"מ.
  • שיעור משתנה: זהו מס פרוגרסיבי. האחוז שיוחל יהיה תלוי בגובה בסיס המס. ניתן לחלק אותו לשתי כיתות בו זמנית:
    • חליקות לפי סעיפים או לפי צעדים: במקרה זה בסיס המס יחולק לסעיפים והאחוז המתאים לו יחול על כל חלק. לאחר שהאחוז שלו יוחל על כל חלק, יתווספו המכסות שהתקבלו והתוצאה של סכום זה תהיה סכום המס שייגבה על ידי המדינה. דוגמה לסוג מס זה היא מס הכנסה או IRPF.
    • חלקים לפי סוגים או רציפים: תלוי בגובה בסיס המס, יחויב במס יחיד ויחול המס על בסיס המס יהיה סכום המס שייגבה על ידי המדינה.

דוגמא מעשית לשעבוד

בואו נראה דוגמאות לפי סוג השעבוד:

דוגמה למס לפי מנות

כדי להדגים את המס על ידי חלקיות או לפי צעדים, אנו נשתמש בנושא עם בסיס חייבים במס (עליו אנו הולכים להחיל את המס) של 43,000 אירו. הסולם הוא כדלקמן:

בסיס לתשלום	סוג מס
0€ -10.000€	5%
10.001€ - 25.000€	15%
25.001€ - 45.000€	20%

• עבור 10,000 € הראשונים אתה משלם 500 €, כלומר 5% מ -10,000 €.
• עבור השני 15,000 € לשלם 2,250 €. זו תוצאה של 15% של 15,000 יורו, שהיא המקבילה למנת השנייה (25,000 - 10,000).
• ועל 18,000 אירו הנותרים משלמים 3,600 אירו. זו תוצאה של 20% של 18,000 יורו, שהיא המקבילה למנת השלישית (43,000 - 25,000).
• סה"כ: 500 אירו + 2,250 אירו + 3,600 אירו = 6,350 אירו

6,350 היורו יהיו העמלה המלאה שתשלם למדינה. בשעבוד מסוג זה זה תלוי בגובה הבסיס החייב במס ובנוסף לכל נתח מוחל שיעור שונה.

דוגמא לשעבוד רציף

כדי להדגים את סוג המס הרציף עם אותו נושא כמו במקרה הקודם (בסיס חייבים של 43,000 אירו) ועם אותה טבלת שיעורי מס, אך במקרה זה לוקח בחשבון שמדובר בסוג של מס רציף לפי סוגים.

נושא הדוגמה יהיה בכיתה השלישית ו -20% יחולו על כל הבסיס החייב במס:

20% מ- 43,000 € = 8,600 €

לכן, העמלה המלאה שתשלם למדינה תהיה 8,600 אירו.