הון אופקי - מה זה, הגדרה ומושג

הון אופקי הוא עיקרון לפיו נבדקים בתנאים כלכליים דומים צריכים לקבל את אותו הטיפול. במיוחד זה בתחום המס.

במילים אחרות, על פי עיקרון זה (שהוא חלק מהון עצמי), בעלי יכולת חייבת דומה חייבים לשלם את אותו שיעור המס.

יש לציין כי יכולת התשלום תלויה בהכנסות הפרט ובנכסיו. ניתן לקבוע את שיעור המס, למשל, על בסיס שכר הפרט או הכנסתו הפנויה.

עם זאת, האוצר יכול לקחת בחשבון משתנים שאינם כלכליים כגון מיקום גיאוגרפי או גיל.

בכל מקרה, מה שהעקרון מבקש הוא אי-אפליה או אי-הכללה. לפיכך, יש להתייחס באותה צורה לכל משלמי המסים בעלי מאפיינים דומים.

יובהר כי ניתן ליישם הון אופקי לא רק להגדרת תוכניות הגבייה, אלא גם להחליט על השימוש באוצר. לפיכך, משלמי המסים באותו מצב כלכלי צריכים לקבל את אותן ההטבות מהמדינה.

הון אופקי במציאות

קשה ליישם באופן מושלם את מושג ההון האופקי במציאות. זאת, מכיוון שתמיד יהיו מאפיינים המבדילים יחידים.

כדי להסביר את האמור לעיל, בואו נסתכל על המקרה של מס הכנסה אישי פרוגרסיבי, שבו אחוזים גבוהים יותר מאלה שמרוויחים יותר. לכן, במסגרת תוכנית זו, שני אנשים עם הכנסה דומה כפופים לאותו נטל מס.

לדוגמא, דמיין כי משלמי המס שמשתכרים בין 5,000 ל -10,000 אירו לחודש חייבים לשלם שיעור של 20%. לכן, אחוז זה חייב להיות משולם על ידי דיאנה וקרלוס, המקבלים משכורת זהה, 6,000 יורו לחודש.

עם זאת, בין קרלוס לדיאנה יכולים להיות הבדלים רבים, כגון רמת העושר שנצבר. אולי לאחד יש הרבה יותר נכסים וחסכון מאשר לאחרים.