המס הוא מחווה או חיוב שאנשים מחויבים לשלם לארגון (ממשלה, מלך וכו ') מבלי שיש תמורה ישירה. זאת, מבלי שנמסרה או הובטחה הטבה ישירה לתשלומה.
אבל אז מה הם מיסים? מס הוא תשלום שאינו חליפין, אך בדרך כלל אנו מצפים להטבה עקיפה כלשהי. ברוב המדינות המודרניות אזרחים משלמים מיסים לממשלה על מנת לממן את פעילויותיה, תוכניות הסיוע שלה ושירותים אחרים.
היסודות העיקריים של מיסים
המרכיבים העיקריים שיעזרו לנו להבין מהם מיסים הם:
- אירוע במס: המצב או הפעילות המניעים את חובת המס.
- נושא פסיבי: האדם או הארגון העומדים בפני החובה.
- בסיס מס: הסכום עליו מוחל המס.
- סוג מס: הפרופורציה שמופעלת על בסיס המס לחישוב הסכום שיש לשלם.
- שיעור מס: זה הסכום שיש לשלם.
סוגי מיסים
סוגי המסים הם:
מיסים לפי בסיס
- מסים עקיפים: הם אלה שחלים על סחורות ושירותים ולכן משפיעים על אנשים "בעקיפין", הידוע ביותר הוא מס ערך מוסף.
- מיסים ישירים: הם אלה המסים ישירות אנשים או חברות. לדוגמא, מס הכנסה, רווחים או שותפויות, ירושה ותרומות, ומס עושר.
מיסים לפי יחסי שיעור-בסיס
- פּרוֹגרֵסִיבִי: ככל שהבסיס גבוה יותר, המס החלים גבוה יותר. כך, למשל, ככל שההכנסה של משפחה גבוהה יותר, כך הסכום שיש לשלם גדול יותר.
- יַחֲסִי: כל משלמי המסים משלמים את אותו שיעור מהבסיס שלהם. לדוגמא, מס 10% מוחל ללא קשר לסכום רווחי החברה.
- רגרסיביות: משלמי המסים עם בסיס נמוך יותר משלמים בסופו של דבר סכום גבוה יותר. לדוגמא, כאשר האנשים העניים ביותר משלמים יותר מיסים מהעשירים ביותר.
עקרונות יסוד המס
ככלל, ממשלות מעוניינות להחיל מיסים בצורה הוגנת ביותר. כדי להשיג זאת, חלים שני עקרונות בסיסיים: הון אופקי והון אנכי. הראשון קובע כי יש להתייחס באותה צורה לנישומי בעלי אותם מאפיינים. העיקרון השני מצביע על כך שיש להתייחס לאנשים בנסיבות שונות באופן שונה על פי קריטריונים מסוימים של צדק.