תקציב ההוצאות הוא המסמך הקובע את תחזית הוצאות החברה בזמן שנקבע.
במילים אחרות, תקציב ההוצאות מנסה לקבוע את תזרים הכספים של חברה בפרק זמן.
לכן הכוונה העיקרית היא לשלוט בהיקף ההון שיכול לצאת במהלך השנה בחברה.
נוסחת מאפיינים ותקציב הוצאות
תקציב ההוצאות מאופיין בעיקר בשילוב כל סוגי ההוצאות המתרחשות בחברה במסמך יחיד. הוצאות אלה מורכבות בדרך כלל מ:
- הוצאות משתנות: פריטים המשתנים בהתאם להיקף הייצור, כגון רכישת חומרי גלם.
- הוצאות קבועות: דוגמא טובה להוצאות מסוג זה היא שכר הדירה של המקום או אתר העבודה.
- סוגים אחרים של הוצאות: למרות שניתן להתעמק בסיווג ההוצאות, החשוב ביותר מחוץ להוצאות המשתנות והקבועות הוא פחת נכסים, מיסים והוצאות פיננסיות.
אם לוקחים בחשבון את שלושת הגורמים המרכיבים את תקציב ההוצאות כמעט לחלוטין, ניתן לומר שמה שתקציב ההוצאות מבקש להראות הוא המשקל והחשיבות של כל אחת מהוצאות החברה.
מסיבה זו, סכום כל הוצאות החברה חייב לבוא לידי ביטוי בפירוט בתקציב זה, לפי סוגי הוצאות ו / או לפי מרווחי זמן (רבעונים, סמסטרים, שנים וכו '):
נוסחה זו ניתנת להתאמה בהתאם למגזר של חברת היעד או לגורם "הוצאות אחרות" שניתן להתאים ביותר עבור התאמה טובה יותר של אותה. דוגמא לכך תהיה חברה שהייתה לה פריט חשוב של הוצאות במימון יבוא חומרים או חומרי גלם באמצעות מדיניות אשראי. נוהג זה היה מניח לתת חשיבות בולטת להוצאה זו, הסיבה לכך שהנוסחה תשתנה כך:
ואז, הדבר היחיד שעשינו הוא לקבוע הוצאה חשובה בחברה ולאחד סדרת הוצאות בעיקרון מיעוט. זה עוזר לנו להתמקד בניתוח ובקרה על סעיפי ההוצאות שיש להם את ההשפעה הגדולה ביותר על החברה.
דוגמא לתקציב הוצאות
ניתן לתת את תקציב ההוצאות בדרכים שונות. בדוגמה זו יוצגו הוצאות משתנות וקבועות, כמו גם הוצאות אחרות, אך על בסיס רבעוני. זה יהיה רבעוני על מנת לטפל בכל עונה בשנה בנפרד ולהיות מסוגלים לשקף בה כיצד כל עונה משפיעה על החברה. החברה תהיה עסק על החוף המציע שירותי מסעדות. מקומות אלה נקראים בדרך כלל 'chiringuitos'.
| הוצאות / תקופות | השליש הראשון | רבע שני | השליש השלישי | רבע 4 | סה"כ שנתי |
|---|---|---|---|---|---|
| מִשְׁתַנֶה | 2.000€ | 4.000€ | 15.000€ | 6.000€ | 27.000€ |
| קבוע | 8.000€ | 12.000€ | 20.000€ | 10.000€ | 50.000€ |
| אחרים | 1.500€ | 3.500€ | 5.500€ | 2.500€ | 13.000€ |
| סך הכל | 11.500€ | 19.500€ | 40.500€ | 18.500€ | 90.000€ |
כפי שאנו יכולים לראות בדוגמה, ברבעון השלישי של השנה (שעון קיץ בחצי הכדור הצפוני) הוא המקום בו ל- 'chiringuito' יש תביעה גדולה יותר להוצאות, מה שמתורגם לכמות גדולה יותר של פעילות רגילה של החברה.
מסיבה זו, ניתוח ההוצאות של חברה יכול להזהיר אותנו משיאי ביקוש חשובים שאפשר להגיע אליהם אם מזהירים אותנו באמצעות הכנת תקציבים מסוג זה. מצד שני, יש לציין כי מורכבות תזרימי ההוצאות של החברה לא יכולה להיות פרופורציונאלית כל כך לעונות השנה, אלא לגורמים אחרים כמו אופנות, מגמות תרבותיות או אירועים ספציפיים גדולים, כמו אליפות העולם בספורט. .