תקציב האב הוא המסמך המאגד את התקציבים התפעוליים והפיננסיים. לכן זהו תכנון התקציב השלם ביותר.
במילים אחרות, תקציב האב מנסה לשקף את כל ההשלכות של פעילות רגילה לצד הצרכים הכספיים של העסק. או באוצר או ברמה הפיננסית גרידא.
פונקציות ומאפייני תקציב האב
התועלת העיקרית בתקציב זה היא לאמוד את מספר הרווחים ואת אופן ביצועם בעסק. במילים אחרות, על ידי חישוב רמת הפעילות ועלויותיה או צרכיה הכספיים, ניתן יהיה אפוא לקבל מושג אילו רווחים יושגו בסוף השנה וכיצד הם מומנו.
לגבי שאר הפונקציות, אף שהן נגזרות מהעיקרית, מעניין להזכירן. כמה מהם הם:
- כלי ראייה ובקרה כללי: יש לקחת בחשבון כי ברמות ניהול או כיוון גבוהות, פירוט התקציבים הוא פחות. הסיבה לכך היא שעליהם לשים לב להיבטים הגלובליים של העסק.
- מטרה וסמן אובייקטיבי: הוא משמש לבדוק בסוף השנה אם הם עברו או לא.
- מסמך השוואה שנתי: מדובר בשימוש בתקציב כדי להשוות את היעדים והנתונים של שנים קודמות, ולראות מה הייתה ההתפתחות של זה.
מצד שני, מבחינת המאפיינים, תקציב האב אינו שונה באופן מוגזם מסוגים אחרים של תקציבים. בקיצור, חלק מאלה יהיו:
- הנתונים המשוערים הקשורים להכנסות פוחתים, בעוד שהוצאות ופריטים דומים מחושבים למעלה. זה גורם לתוצאה הסופית להיות מושפעת בחישוב כלפי מטה.
- זהו תקציב טכני ביותר, שכאשר הוא מקיף את כל מחלקות החברה, יש להבין אותו כראוי על מנת להגיע למסקנות ערך.
- בין יתר ההיבטים, זה מאפשר תיאום מחלקות החברה על בסיס מטרה מרכזית. זה יושג בזכות היעדים של כל מחלקה.
- למרות שזה עשוי להיות מפתה לראות את תקציב האב כמדריך, יש לראותו ככלי עזר לממשל. במילים אחרות, יש להתייחס אליו כאל תמיכה, ולא כאל דרך נוקשה שעליה החברה תעקוב.
בקיצור, ניתן לומר שתקציב האב מאופיין בהיותו מסמך רחב מאוד המקיף גורמים רבים. זה הופך אותו במידה מסוימת לרגיש הרבה יותר לשינויים, מכיוון שכל שינוי בשוק ו / או בחברה עצמה ישפיע על החישובים שכבר בוצעו.
דוגמה תיאורטית להכנת תקציב אב
בהינתן חברה שמוקדשת למכירת סחורה, היא הולכת לתחום אילו תקציבים צריכים להרכיב את תקציב המאסטר יחד עם הסיבה והתועלת שלהם כאשר הם כוללים אותם:
- תקציב מכירות.
- תקציב קניות.
- תקציב הפקה.
- תקציב האוצר.
- תקציב הון.
שלושת התקציבים הראשונים נגזרים מתקציב התפעול והשניים האחרונים מתקציב הפיננסי. הראשון, מכירות, הוא הכרחי בכדי לקבוע יעדי הכנסה מינימליים לחברה. השנייה, הרכישה הולכת יד ביד עם המכירות, כך שסביר שככל שההשקעה במכירות גבוהה יותר, כך הרכישה גדולה יותר. ביחס לייצור, רק לאחר שנקבע מכירות ורכישות נדע איזה כוח וכמה חומרים נצטרך לייצר את הסחורה שלנו.
מצד שני, ברמת האוצר, יש לקבוע תזרים מזומנים מינימלי כדי לענות כראוי על הצרכים המתרחשים בעת הרכישה. במקום אחר נמצא תקציב ההון, הקובע איזה סוג מימון יינתן במהלך השנה. הוא קובע אם זה יהיה זר, משלו או מעורב.