חובות גרועים הם אלה שחברה כבר לא יכולה לגבות לאחר שביצעה, למשל, מכירה באשראי.
כלומר, חשבונות שאינם ניתנים לגבייה תואמים סכום מערך המכירות הכולל שלקוחות או חייבים אינם מקבלים לבטל.
בדרך כלל, תמיד יש חלק מהמכירות שהחברה לא גובה. זהו חלק מהסיכון העסקי המכונה סיכון אשראי.
באופן ספציפי, לכמות זו של חובות גרועים יש השפעה על חברות מכיוון שהיא מייצגת הוצאה. לפיכך, הדבר החשוב הוא להכיר בהפסד האמור בדוחות הכספיים ולחזות שהוא יתרחש תמיד, ולו במידת מה.
בנוסף, המפתח הוא כי החברה נוקטת באמצעים למניעת הגדלת חובות רעים, או הפסקה לגדול, במקרה של עלייה. יתכן שזו הייתה תוצאה של ניהול לקוי.
נקודה נוספת שיש לקחת בחשבון היא שככל שחולף זמן רב יותר מאז פירעון החוב, כך גדלה הסבירות לחוב רע.
חשבונות חייביםגורמים המשפיעים על חובות גרועים
הגורמים העיקריים המשפיעים על חובות גרועים הם:
- ניהול גבייה של החברה: החברה יכולה ליישם כלים שונים כדי להקל על הגבייה. לדוגמא, תוכלו להציע ירידה בכמות החוב להתאוששות או לפחות אחוז מערך המכירה.
- סביבה מקרו-כלכלית: בפני מצב של צמיחה כלכלית, לאנשים ולחברות יהיו יותר משאבים לעמוד בהתחייבויותיהם. עם זאת, לנוכח משבר, הסוכנים יהיו נוטים יותר לברירת מחדל.
- מצב מיוחד של החייב: יתכן כי יחיד החייב או החברה נתקלים בבעיית כושר פירעון. מסיבה זו, חשוב שחברות יכירו את לקוחותיהן לפני שימכרו להם באשראי.
חובות רעים בחשבונאות
כפי שהזכרנו קודם, חשוב לחברה להכיר בחובות לא טובים בחשבונאות שלה. ניתן לעשות זאת בשתי דרכים, ישירות או על ידי יצירת הוראה.
אפשרות אחרת היא שהחברה תכיר תמיד בהפרשה לחובות גרועים. זה יכול להיות, למשל, על סמך המידע ההיסטורי שלך. אז, נניח שבממוצע בחמש השנים האחרונות לא ניתן היה לאסוף 5% מהמכירות שבוצעו. לפיכך, הוחלט מעתה לייצר הפרשה באחוז זה.
באופן זה אנו יוצרים עתודה כך שכאשר חלק מחיי החייבים נכשלים לא תיווצר הוצאה חדשה. במקום זאת, ההפרשה תופחת ובמקביל, החשבונות חייבים.