דוח רווח והפסד או IRPF (מס הכנסה אישי) הוא מס שעל האזרחים לשלם לסוכנות המס, ביחס להכנסה או להכנסה נטו שהשיגו במהלך שנה.
בעת עריכת דוח רווח והפסד נלקחים בחשבון כל ההכנסות שנוצרו במהלך השנה, תוך ניכיון הוצאות שהן בניכוי. אך לא כל האזרחים חייבים להצהיר על הצהרת הכנסה, ישנם כמה יוצאים מן הכלל כפי שנראה בהמשך.
הצהרת ההכנסה נעשית רק על ידי אנשים טבעיים, המתייחסת לאנשים אנושיים. בניגוד לגופים משפטיים, שמתייחסים בעיקר לחברות, שאינן משלמות מס הכנסה, אלא משלמות מה שמכונה מס חברות.
כיצד לערוך את דוח רווח והפסד?מס ההכנסה האישי מוטל על כל הכנסה זו על ידי החלת אחוז בהדרגה על הכנסה, כלומר זהו מס פרוגרסיבי, ככל שההכנסה גבוהה יותר, כך אחוז התשלום גבוה יותר, תוך התחשבות בסעיפים (כולם משלמים את אותו אחוז בתוך כל קטע). לאחר שחושב סכום זה, המכונה סכום חד פעמי, יורידו כל הניכויים. סכום זה, לאחר החלת הניכויים המקבילים, משקף את העמלה הנזילה, אשר תהיה הסכום הסופי שאנו משלמים כמס הכנסה אישי.
עמלה מלאה - ניכויים = עמלה נטו
במהלך השנה, נורמלי שהחברה בה אנו עובדים והמוסד הפיננסי שלנו מנכים חלק מהכסף שאנו מרוויחים בכדי לתת אותו לאוצר. לפיכך, הראשון מוריד משכר השכר את האחוז החודשי המיועד למס הכנסה אישי והשני מפחית מאיתנו את הסכום המתאים כאשר אנו מקבלים, למשל, רווחי הון מהשקעות בשוק המניות או ריבית על פיקדון בנקאי.
בהזדמנויות רבות, ניכוי הלוואות אלה שבוצעו במהלך השנה גבוה ממה שהיה עלינו לשלם, כך שבדוח רווח והפסד ניתן יהיה להחזיר לנו. כלומר, האוצר מחזיר לנו כסף עבור עודפי המסים ששילמנו. זה נורמלי מכיוון שהמיסים שמשולמים במהלך השנה אינם לוקחים בחשבון את הניכויים של כל אדם. מסיבה זו, וכדי להסדיר את כל המושגים והפריטים הכלכליים הללו, נולד דוח רווח והפסד.
אילו הכנסות והוצאות כולל דוח רווח והפסד?
ההכנסה הכלולה בשכר הדירה יכולה להגיע הן מהכנסות עבודה (בין אם הן שכירות והן עצמאיות), כמו גם מסוגים אחרים של הכנסות כגון רווחי הון או הכנסה מהון. בספרד ההכנסות העיקריות מחולקות כדלקמן:
- ביצועים בעבודה: שכר, שכר או פנסיה, בעיקר.
- הכנסה מהון מיטלטלין: בעיקר ריבית ודיבידנדים. אבל ביטוח חיים כלול גם כן.
- החזר על הון נדל"ן: האם ההכנסה שמקורה בנכסים העומדים לרשות בעליהם, המושכרת או מועברת לצדדים שלישיים, איננה קשורה לפעילות כלכלית.
- הכנסה מפעילות כלכלית, עסקית או מקצועית.
- רווחי הון והפסדים: נגזר למשל ממכירת נדל"ן, מניות, וקבלת פרסים.
הניכויים יכולים להיות למגורים בבית להשכרה, או לסיום שיקום בית המגורים הרגיל. עבור השקעות או תרומות מסוימות, כמו השקעה בחברה שזה עתה נוצרה או השקעת כסף בתכנית פנסיונית. למגורים עם ילדים מתחת לגיל 25 עם הכנסה מועטה, או עם הורים מעל גיל 65.
בספרד כמה ניכויים כלולים בטיוטת ההכנסה. אך ישנם רבים אחרים שלא, ולכן חשוב מאוד לבחון היטב את הטיוטה כדי לכלול את כל הניכויים האפשריים ולהבטיח את החיסכון הגדול ביותר בדוח רווח והפסד.
ראה מה טיוטת השכירות אינה כוללתמי מחויב להכריז בספרד?
כל אדם טבעי, בין אם ספרדי ובין אם לאו, אשר התגורר יותר מ- 183 ימים בשנה הקלנדרית, אשר ספרד היא הגרעין העיקרי או בסיס הפעילות שלהם או האינטרסים הכלכליים שלהם באופן מחויב להצהיר על הכנסות בספרד. ישיר או עקיף.
עם זאת, ישנם כמה יוצאים מן הכלל שיכולים לפטור אותנו מהצורך בהגשת מס הכנסה. זה תלוי בעיקר בכמות ההכנסות, בניכויים ומאיפה זה בא.
חשוב לדעת שאף על פי שאדם אינו מחויב להצהיר, הוא יכול לדעת את הטיוטה שלה, שמומלצת מאוד, שכן אם הם יוצאים לשלם הם לא יציגו את דוח הרווח והפסד, אלא אם זה ייצא להחזיר אותה, כדאי להציג אותו מכיוון שתקבלו תשלום עבורו.
תושבי המס בספרד אינם מחויבים להצהיר על הצהרת הכנסה:
- אם ההכנסה שהתקבלה נמוכה מ- 22,000 אירו בשנה, כל עוד הן מגיעות ממשלם יחיד, או אם ההכנסה שקיבלה המשלמת השנייה או השלישית אינן עולות על 1,500 אירו בכללותה.
- אם ההכנסה שהתקבלה נמוכה מ- 14,000 אירו בשנה, גם אם ההכנסה מהכנסה השתכרה מתקבלת על ידי שניים משלמים או יותר. אלא אם הוא לא עומד בשני הכללים שלהלן.
- אם לא קיבלת הכנסה מהון מטלטלין ומרווחי הון בכפוף לניכוי או תשלום על חשבון, בסכום כולל העולה על 1,600 אירו לשנה.
- אם לא קיבלת הכנסות נדל"ן נזקפות, תשואות משטרות אוצר וסובסידיות לרכישת בתים מוגנים רשמית או עם מחיר מוערך, ורווחי הון אחרים שמקורם בסיוע ציבורי, בסכום כולל העולה על 1,000 יורו בשנה.
- אם קיבלת בלעדית הכנסה מלאה מעבודה, הון (רהיטים ונדל"ן - בגין חכירת נדל"ן …), פעילויות כלכליות (אנשי עסקים, אנשי מקצוע …) ורווחי הון, בכפוף להלנת ניכוי, או כאשר סכומם אכן לא יעלה על 1,000 € או כאלה שהיו להם הפסדי הון נמוכים מ -500 €.
- אם אתה עובד עצמאי עם הכנסה שנתית של פחות מ -1,000 אירו.
עם זאת, בהזדמנויות רבות אנשים שאינם מחויבים להגיש החזר מס הכנסה ישולמו בחזרה ולכן זה פוצה עבורם לעשות זאת. לכן מומלץ להסתכל בטיוטה כדי לראות אם כדאי או לא לערוך את דוח רווח והפסד.
מה קורה אם אני לא מגיש את ההחזר למס הכנסה?
אם מישהו לא מגיש החזר מס הכנסה המחויב לכך, הוא יעבור עבירת מס המסווגת כקטינה, חמורה או חמורה מאוד. הקלה ביותר מתרחשת אם האדם עצמו הוא שמודיע שלא הציג זאת וכשהוא עושה זאת, הוא חוזר. במקרה כזה העונש הוא 100 יורו. אם אתה משלם או יהיה לך תוספת ריבית בהתאם לעיכוב בהגשת ההחזר.
אם האוצר הוא שטוען כי השמטת ההצהרה וחוזר להחזיר את העונש הוא 200 יורו. אך אם להפך, זה ישתלם, זה יכלול קנס של בין 50% ל -150% משווי החוב, אשר יהיה תלוי בפגיעה הכלכלית באוצר הציבורי, בחומרת ההסתרה (זה מחמיר, למשל, אם ישנן פעולות בשוק המניות שעליהן אתה צריך לשלם) והאם בוצעו עבירות מס אחרות.
הטעויות הנפוצות ביותר בטיוטת שכר הדירה
סוכנות המס יכולה לעשות טעויות בעת הכנת המודלים לדוח רווח והפסד. כמו כן, לא כל ההכנסות, ועוד פחות מהוצאות השתתפות עצמית, כלולות בטיוטה. ראה מה לא כולל דמי השכירות.
להלן שני הכשלים הנפוצים ביותר:
1. שגיאות הקשורות למיסוי על דיור: אחת השגיאות הנפוצות ביותר היא חישוב שגוי של הניכוי עבור בית שנרכש לפני שנת 2006, אם כי מקובל למדי גם לא ליישם את ההנחות העיקריות המקבילות למס הבית, אם אין לבנק המעניק המשכנתא הוכחה כי הלוואה זו הינה בדיוק למגורים רגילים או לבית ראשון.
הלוואת המשכנתא יכולה גם להתערב בהכנה נכונה של הטיוטה אם חל חילופי בנק או אם משא ומתן על חדש. במקרה שהבית נקנה על ידי זוג ושני בני הזוג עומדים בפני הלוואת המשכנתא בחלקים שווים אך רק אחד מהם מופיע בקדסטר, הדבר הכי נורמלי הוא שרשות המסים מחשבת את הניכויים באופן שגוי.
בנוסף, אם זהו הבית המקובל הראשון אותו רוכשים בני הזוג, ההוצאות הנגזרות מהרכישה - ביטוח צמוד, נוטריון, רישום, מיסים וכו '- ניתנות לניכוי, וכאן האוצר יכול לטעות אם תשלומים כלכליים אלה אינם מוקלטים.
2. פסקי דין הקשורים בנישואין ובפרידות: מצבים מסוג זה מולידים ניכויים חשובים, כמו אלה המתקבלים בגובה הפנסיה המפצה לבן הזוג לשעבר וקצבה בגין דמי מזונות לילדים נפוצים או לתשלום מגוריו הרגילים של בן הזוג לשעבר. לכן, יש לנקוט בזהירות מיוחדת בסעיף זה.
אם קיבלת את טיוטת החזר מס הכנסה שלך והבנת שהוא מוכן בצורה גרועה, יהיה עליך לשנות אותו כדי לרשום את החזרי המס שבאמת תואמים לך. תוכלו לעשות זאת באופן מקוון, באתר סוכנות המסים, או על ידי פנייה אישית למשרד מיסים, עבורו תצטרכו לקבוע פגישה. כמו כן, צוות הסוכנות עשוי לבקש ממך להצדיק את השינויים שאתה מבצע בטיוטה שלך, עליהם תצטרך להגיש את המסמכים הדרושים. ראה כיצד לבצע את דוח רווח והפסד.