מע"מ קלט הוא העלות שנוספה למחיר הנקי שאדם או צרכן לוקחים כאשר קונים מוצר או מוצר ספציפיים או נהנים משירות.
במילים אחרות, זהו מס הצריכה שאנחנו משלמים על הרכישות או הצריכה שלנו. מע"מ מסוג זה, חברות או פרילנסרים המציעים את סחורותיהם או שירותיהם מניחים שזה מע"מ שעבר או נצבר.
כיצד מנכים מע"מ תשומות?
השאלה העיקרית שיש לקחת בחשבון כאשר אנו מדברים על מע"מ תשומות היא האם הוא מותר בניכוי. הסיבה לכך היא שחוקי המס של מדינות מאפשרים לרוב רק לחברות או לעצמאים לנכות או ליהנות מהטבות מס על מוצרים הקשורים לפעילות העסקית שלהם.
במילים אחרות, כדי להיות מסוגל לנכות מע"מ תשומות עליכם להשתייך לפרויקט עסקי באמצעות חברה או בעלות יחיד, ולבצע פעילות כלכלית. היינו מדברים על תקנת מס מחמירה למדי במובן זה, המונעת מחברות אפשרות להפיק תועלת על ידי ניכוי רכישות שאינן קשורות לפרופיל המסחרי שלהן ולפעילותן או שייכות ישירות לתחום האישי שלהן.
תקנות המס מתייחסות כהוצאות השתתפות עצמית ברכישות המקבילות של סחורות או שירותים שתפקידם להשתתף בפעילות עסקית. למשל כאשר אנו מדברים על רכישת סחורה, תשלומים עבור שירותים מקצועיים עצמאיים כגון חשמלאים או יועצים, או חשבונות ששולמו עבור ציוד חשמל או טלפון. במקרה של הוצאות נסיעה או קיום, אלה חייבות לעמוד בקריטריון זהה ולהיות מוצדקות כחלק מהפעילות שמבוצעת בדרך כלל על ידי החברה.
יש לציין את הדוגמה של מוצרי השקעה כמיוחדת. אלה נתפסים לעיתים קרובות כהשתתפות עצמית חלקית למרות שאינם תעסוקה עסקית בלבד. מאידך, יש צורך בעצמאים או בחברות המעוניינים לנכות את מע"מ הקלט שלהם את המסמכים התומכים והחשבוניות המתאימים להחזר המס הרבעוני או השנתי.
דוגמה למע"מ קלט
דוגמה למע"מ קלט שאינו ניתן לניכוי היא סכום המס שאנו משלמים עבור רכישת שעון יד 200 אירו. מתוך סכום זה, 21% (כלומר 42 יורו על פי שיעורי המס בספרד) יהיה המע"מ שאנו מניחים במסגרת התשלום וכי החנות שמוכרת אותו תצטרך להחשיב כמע"מ שעבר.
בנוגע למע"מ התשומות העצמי, אנו יכולים להכניס את מקרה המע"מ שאנו משלמים במסגרת חשבון החשמל של השטח המסחרי או של משרד החברה שלנו. אם חשבון החשמל שאנו משלמים בחודש הוא 200 יורו, אז 42 יורו (גם כן 21%) יהיו אלה שניתן יהיה לנכות את החברה בהצגת מע"מ.
בסוף כל תקופת מס, בדרך כלל רבעונית או שנתית, חברות מחשבות את המע"מ שעליהם להצהיר או לשלם לסוכנות המס. לשם כך, קביעת הבדל בין מע"מ פלט למע"מ קלט:
מע"מ לתשלום = מע"מ נצבר - מע"מ נתמך
