תקציב תזרים המזומנים מורכב מאותו מסמך המנסה לחזות את תזרימי המטבע במזומן של חברה.
במובן זה, תקציב תזרים המזומנים עוזר לנו להיות מסלול מסומן בתקופה מסוימת, כך שבשום זמן לא יהיה לנו המטרה להתאים במדויק את הסכומים לשנה הנוכחית.
בנוסחה שלעיל אנו מבינים את היתרה האמיתית כסכום זה שניתן בסוף השנה; היתרה המשוערת כפי שהתפתחה בתקציב תזרים המזומנים; והווריאציה נטו כהפרש החיובי או השלילי בין שני היתרות.
המאפיינים העיקריים של תקציב המזומנים
בתקציב זה עלינו לשים לב במיוחד למספר גורמים בעת ביצועו. חלק מגורמים אלה הם:
- הערכת תשלום לספקים ולנושים החיונית לפעילות.
- תחזית מכירות של קו / ים המוצרים הבולטים ביותר של העסק.
- הקמת יתרות מינימום הקשורות לפעילות רגילה.
- שליטה מיוחדת בתזרים מזומנים עונתי או מחזורי בעל חשיבות ניכרת.
באופן זה, אם ניקח בחשבון גורמים אלו, ניתן לערוך תקציב מזומן בסיסי ואיכותי. יש לציין כי תלוי במגזר אליו משתייך העסק, תקציב תזרים המזומנים ישתנה בצורה זו או אחרת.
בנוסף, אחד היתרונות הגדולים של שימוש בתקציב זה הוא שהיעדר נזילות נמנע ברגעי מפתח עבור חברה, כמו ברגעי קיץ של היקפי מכירות גדולים, כמו קמפיינים לחג המולד או כאלה בתחילת דרכם. שנת הלימודים, בין היתר.
דוגמאות לתקציב תזרים מזומנים
כדי להבין טוב יותר את התקציב, יוצגו להלן שתי דוגמאות לעסקים שבהם מימוש תקציב זה מוצדק יותר:
- חנויות צעצועים: במקרה זה, למרות שחנויות הצעצועים הן עסק שנשאר קבוע לאורך כל השנה, זה אמנם בחודשים דצמבר וינואר, כאשר יותר ממחצית מסך המכירות של השנה מחויב בפועל. לפיכך, חיוני להכין את התקציב לחזות תחילה את המזומנים שעלינו לעשות בהם שימוש בחנות, ומצד שני, להעריך אם ההכנסות וההוצאות של שנת היעד היו או לא היו הצפויות.
- קיוסקים: במקרה של קיוסקים, השימוש במזומן הוא הדרך העיקרית בה הכנסות, אך לא הוצאות. לפיכך, חיזוי רמות המזומנים על פי עונת השנה הופך להיבט עיקרי בעסקים מסוג זה.
כפי שאנו רואים, העסקים הקמעונאיים והנוכחות העונתית הם אלה שצריכים לשים לב ביותר לתקציב תזרים המזומנים, שכן אם לא יעשו זאת, הם מסתכנים בכך שלא יצליחו לבצע את הפעילות הרגילה בצורה מספקת. .
מאידך, יש להזכיר שוב את פונקציית הבקרה המבוצעת על ידי תקציב זה. זה יאפשר לנו להשוות בעתיד את התפתחות תזרים המזומנים של החברה משנה לשנה.
תזרים מזומנים תפעולי