מיסוי משותף הוא חלופה בעת הגשת ההחזר למס הכנסה. באופן זה מתווספות ההכנסות שהשיגו כל בני המשפחה.
לפני הגשת ההחזר למס הכנסה, משלמי המסים צריכים לשקול אם לבחור בתשואה פרטנית או משותפת. הבחירה בדרך זו או אחרת תהיה תלויה בנסיבות האישיות והכלכליות של כל אחד מבני הזוג. ההחזר המשותף מבוסס על צבירת הכנסות בני המשפחה בתשלום מס הכנסה אישי.
מתי ראוי להגיש את ההחזר המשותף?
כדי להיות מסוגל לשלם במשותף, יש להקים תא משפחתי. ההנחות הבאות נחשבות לתא משפחתי:
- במקרה של נישואין.
- אם יש פרידה משפטית או אין נישואים, ניתן להגיש את ההחזר המשותף אם הילדים גרים אצל האב או האם.
- בזוגות למעשה, רק אחד מהחברים (אבא או אם) יכול להקים תא משפחתי עם הילדים.
דרישות למיסוי משותף
הדרישות למיסוי משותף הן:
- אפשרות המיסוי המשותף ניתנת לבחירה בשנה אחת ולא אחרת. בחירת שנה לתמורה המשותפת אינה מרמזת כי חייבים במס במס במשותף.
- אפשרות זו מכסה את כל בני התא המשפחתי, כך שאם אחד מהם מגיש החזר אישי, האחרים חייבים לעשות זאת.
- הסכומים והמגבלות הכמותיות שנקבעו במיסוי פרטני יחולו באותו סכום במיסוי משותף.
- יתכנו הפסדי הון ובסיסי מיסוי כללי שליליים שבוצעו בשנים קודמות על ידי משלמי המס החברים בתא המשפחתי בשנים קודמות בהן הם ממוסים בנפרד. אם אלה לא קוזזו, ניתן לקזז אותם במיסוי משותף.
- כל מי שנמצא בתא המשפחתי יחויב במשותף לתשלום המס.