הטבות מס הן כל סוג של חסכון במכסות המס. כל סוג של פטור ממס, ניכוי, בונוס או הפחתה עשוי להמשיך.
הטבות מס הן השם לאותם חיסכון או שיפורים בהון העצמי של אדם או גוף כתוצאה מתשלום נמוך יותר של מיסים. סוגים אלה של שיפורים נקבעים בדרך כלל בחקיקה הנוכחית וניתנים כאשר אדם טבעי או משפטי מבצע שיטות מסוימות הנחשבות שפירות, המתוגמלות בתשלום מיסים נמוך יותר.
יתרונות אלה קשורים בדרך כלל לעמידה בשיטות חברתיות, עבודה וסביבה מסוימות, ומכיוון שהממשל רוצה לעודד ולפתח שיטות עבודה מסוימות בשוק.
ככלל, הטבות המס מוקדמות ונגזרות מהתקנות החוקיות של הממשל, מכיוון שהוא ממונה על הסדרה וקביעת הדרישות החוק בכדי ליהנות מהפחתות במכסת המס. הטבות המס חייבות להילקח כך על ידי הממשל עצמו, שכן אחרת זה יהיה כמו הונאת מס, שכן בשום מקרה הטבות המס אינן נובעות מהעלמת משאבים לאוצר.
באופן כללי, המושג הטבת מס מתייחס גם כאשר מינהל ציבורי משיג יותר הכנסות (ממסים) מההוצאות הדרושות לפעולה משלו, מה שנותן מושג על עודף במינהל.
סוגי הטבות המס
ישנם סוגים שונים של הטבות מס, תלוי במקור ובפעילות.
- פְּטוֹר: מדובר באותן הכנסות הפטורות לחלוטין מתשלום מיסים, עקב עמידה בתקנות הכוללות אותן או בשל אופיים החברתי או הסביבתי.
- ניכוי: זו הפחתה של בסיס המס של מס, כתוצאה ממילוי דרישות קבועות מסוימות.
- צִמצוּם: זוהי ירידה בהכנסה או בהכנסה החייבת במס, המופחתת ישירות על הסכום ברוטו.
- מַעֲנָק: זה כל קיצוץ בגובה המס שישולם.
- סוגים מסוימים של מענקים הם גם הטבות מס, מכיוון שהם אינם ניתנים להחזר והם ידועים ככספים שאינם ניתנים להחזר.