תוכנית תגמולים מוגדרת - מהי, הגדרה ומושג

תוכנית ההטבה המוגדרת היא תוכנית פנסיה בה מגדירה החברה תגמול או טובת הנאה שתקבל העובד לאחר שפרש. הטבה זו מבוססת על קריטריונים שונים כגון משכורת ממוצעת, משך השירות בחברה וכו '.

החברה נוטלת על עצמה את כל סיכון ההשקעה, בניגוד לתוכניות לתרומות מוגדרות. החברה קובעת התחייבות השווה לערך הנוכחי של התשלומים שישולמו לעובד בעתיד. התחייבות זו מפוצה על ידי החברה בתוכנית השקעה בנכסים בה היא תורמת תרומות כאשר העובד רוכש הטבות.

מכיוון שהיא מניחה את סיכון ההשקעה, החברה צריכה לדאוג להשגת היעדים שנקבעו. בשביל זה אתה צריך לעשות אסטרטגיית השקעה ולהסתגל אליה בלהט. נאמר כי תוכנית יתרונות מוגדרים בה הנכסים גדולים מההתחייבויות הינן מוגבלות יתר. ואילו אם הנכסים נמוכים מההתחייבויות, התוכנית אינה מוגבלת.

אסטרטגיית ההשקעה של החברה

האסטרטגיות יכולות להיות:

• ציית למאזן הרווחיות והסיכון שנקבע כמטרות. התאמה נעשית בדרך כלל על פי יחס שארפ.
• התנודתיות של התוכנית חייבת להיות תמיד בטווחים שהוגדרו בעבר.
• לענות על צרכי הנזילות.