עקומת לאפר - מהי, הגדרה ומושג

עקומת לאפר היא ייצוג כלכלי המראה את הקשר בין מס לרמת הגבייה הכוללת הנובעת ממנו.

מושג זה נולד מידו של הכלכלן ארתור לאפר, שהציע בשנת 1980 הורדת מס למועמד לנשיאות דאז רונלד רייגן בטענה כי פעולה זו תשחרר את יוזמתה האישית של האוכלוסייה.

ייצוג גרפי של עקומת לאפר

הדרך הגרפית לראות מודל זה מציגה U הפוך, שם נצפה כי גם ברמת האחוז של 0 וגם 100 הוא לא נגבה, שכן אם אף אחד לא תורם הוא לא נגבה ואם השיעור ממס את כל השכר גם לא. כל אחד מעוניין לעבוד. אנו לוקחים במקרה מס על הכנסה אישית.

הסבר לעקומת לאפר

עקומת לאפר מתחילה מכך שכאשר שיעור המס שווה לאפס (t = 0%) הגבייה הציבורית היא אפס וכששיעור המס שווה ל 100 (t = 100%), הגבייה הציבורית היא גם אפס (אם מיסים סופגים את כל המשאבים, לא יופקו הכנסות). Laffer, המבוסס על בסיס מתמטי (משפט רול), קובע כי בין 2 הנקודות הללו יהיה קטע עולה עם רמות מיסים נמוכות ועוד יורד עם רמות גבוהות יותר בו יהיה מקסימום גבייה, וגם שמאלה וגם משמאל. מימין למקסימום זה האוסף יהיה פחות מהמקסימום.

ידיעת המקסימום הזה במציאות מורכבת מאוד, זה תלוי בגורמים רבים ומשתנה ממדינה למדינה אחרת. מציאתו היא מטרה רצויה שכן היא מאפשרת לממשלות ולמוסדות לדעת אם עליהם להוריד או להעלות מס בכדי להשיג רמות גבוהות יותר של גביית המס, אם כי לא תמיד קל לדעת באיזו נקודה הם נמצאים בזמנים מסוימים בדרך זו להגדיר מדיניות מסוימת פיסקלית.

באופן מקדים נהוג לחשוב כי העלאת שיעורי המס מייצרת סכומי גביית מיסים גדולים יותר מהנקודה הקודמת, באותו אופן שניתן להעלות על הדעת כי הורדת מיסים תגבה פחות. מבחינת לאפר, לחץ מופרז באמצעות מיסים עלול להוביל לתופעות כמו כלכלה מחתרתית או בלתי חוקית, זרימה מסיבית של הון ממדינה והרתעות לצריכה או השקעה.

עקומת הלופר מרמזת כי שיעור המס וגבייתו הכוללת אינם משתנים עצמאיים לחלוטין וכי ישנם פרמטרים חלופיים אחרים המשפיעים על התנהגותם. אזרחים שמשלמים מיסים זקוקים לתמריץ השקעה, כלומר אזרחים עובדים או משקיעים בתמורה למשהו, אם הם היו צריכים לספק 100% משכרם, אף אחד לא היה עובד.

כאשר מיסים גבוהים מדי, אנשים מוצאים פחות תועלת בהשקעותיהם ובעבודתם, ומחליטים להפחית את דאגתם לפעילויות אלה על ידי עדיפות פנאי לניסיון להימנע מתשלום רמה כה גבוהה של מיסים (על ידי עבודה פחותה או באמצעות הונאה או התחמקות). במקרים אלה, עלייה בשיעור המס פירושה בשלב מסוים הפחתה בגבייה. במקרה ההפוך, הפחתה בשיעורי מס הכנסה מעודדת אנשים להגדיל את המסירות לעבודה ולטפס מבחינת השכר.

דוגמאות לעקומת הלופר

ישנם מספר מיסים שניתן לקחת כדוגמה לקירוב של תופעה זו. בספרד, למשל, עם העלייה במע"מ התרבותי, נצפה כי האוסף ספג ירידה חדה בשנים שלאחר מכן. אירלנד הגדילה את הכנסות המס ממס כאשר חברות המס ירדו. הם גם דוגמאות נפוצות למיסים על עושר או הון, שלעתים מניעים נסיעות למדינות אחרות עם תנאי מס טובים יותר או משיכה של הון זר.

בשנת 1981, שנה לאחר זכייתו של רונלד רייגן בבחירות, התקבל בארצות הברית חוק ההחלמה הכלכלית. אשר בהתבסס על עקומת לאפר כללה הפחתה של 23% במס הכנסה בשנתיים בלבד וגם הפחתה של מס חברות. מה קרה אז? גביית המסים לא רק שלא גדלה, אלא שהיא צומצמה והגירעון הציבורי גדל במידה ניכרת, מ -2% בשנת 1980 ל -6% בשנת 1983. עובדה זו אינה אומרת שהעקומה לא הייתה, אלא שארה"ב. הכלכלה לא הייתה על רגל ימין של עקומת לאפר (ההולכת ופוחתת), כפי שלפר עצמו הציע, אלא הייתה על הרגל העולה.