קצבה היא סדרת משיכות, פיקדונות או תשלומים המתבצעות על בסיס קבוע, בין אם בתקופות שנתיות, חודשיות, רבעוניות, חצי שנתיות או אחרות.
במילים פשוטות, קצבה היא הכנסה או הוצאה של כסף המתרחשים בכל פרק זמן מסוים, וזה לא תמיד שנה.
עם זאת, הדבר החשוב הוא שתקופת הזמן המפרידה בין הכנסה אחת לשנייה היא תמיד זהה.
לדוגמא, אנו יכולים להתייחס לקצבה המשולמת עבור הלוואת משכנתא. במקרה זה, זה יכול להיות תשלום חודשי קבוע (הפחתות חשבונאיות לינאריות) שיש לשלם עבור תקופת חבות של עשרים שנה.
עם זאת, יש להבהיר כי קיים סוג של קצבה הנקראת פסולה או משתנה כאשר סכום ההכנסה לא תמיד זהה.
אלמנטים של קצבאות
מרכיבי הקצבאות הם:
- השכרה: סכום שנמשך, הופקד או שולם מעת לעת.
- תקופת תשלום דמי שכירות: מרווח זמן שנקבע בין הכנסה אחת לאחרת.
- תקופת הקצבה: תקופה שעוברת בין השכירות הראשונה והאחרונה.
- שיעור קצבה: ריבית קבועה עבור הפעולה, למשל, כמו במקרה של הלוואה, כאשר בדרך כלל כל תשלום ישלב את הריבית המצטברת.
סוגי קצבאות
ניתן לסווג קצבאות באופן שונה. לדוגמא, עד שיש לשלם להם ניתן לקטלג אותם כך:
- לא בתוקף: התשלום מתבצע בסוף התקופה המוסכמת. לדוגמא, בסוף כל חודש.
- דָחוּי: התשלום מתבצע בתקופה מאוחרת יותר, לאחר הסכמה בין הצדדים המעורבים. לדוגמא, כאשר ניתן לשלם את ההוצאות שבוצעו בכרטיס האשראי בחודש יוני עד החמישה עשר ביולי.
- קצבה צפויה: התשלום נקבע בתחילת התקופה, למשל, בתחילת החודש.
מצד שני, על פי וודאות התשלום, ניתן לסווג קצבאות כ:
- נָכוֹן: ימי התשלומים המדויקים נקבעים בחוזה, ולתקופה קבועה מראש.
- בסופו של דבר או מותנה: התשלום הראשוני או הסופי מתבצע כל עוד מתרחש אירוע מוסכם בעבר בין הצדדים המעורבים. למשל, ביטוח חיים שמופעל כאשר הקבלן נפטר.
יש לנו גם סוגים אחרים של קצבה. בהתאם למשך הזמן שלה, זה יכול להיות לכל החיים (כל עוד השוכר חי) או זמני (לפרק זמן מוגדר).
כמו כן, ישנן קצבאות פשוטות, כאשר תקופת התשלום חופפת לתקופת היוון. לדוגמא, שכר דירה שמשולם כל שבועיים בחודש.
עם זאת, במקרה של קצבה כללית, תקופת ההכנסה אינה עולה בקנה אחד עם תקופת ההרכבה. עשויה להיות הכנסה למספר תקופות הרכבה או למספר תקופות הרכבה המניבות הכנסה. נניח במקרה של הלוואה עם היוון רבעוני, אך זה מייצר תשלומים חודשיים.