המאזן של בנק מציג מידע באופן שונה בהשוואה לחברות אחרות.
אנליסטים וכלכלנים גדולים מסכימים שקשה מאוד לדעת מה מסתתר בנק מאחורי המאזן שלו. במילים אחרות, זה מורכב מאוד לניתוח הדוחות הכספיים של בנק. זו הסיבה שלמרות שאנחנו לא מנתחים את המאזן כאן, נדע את ההבדלים הרלוונטיים ביותר וננתח באופן כללי למה כל סעיף מתייחס.
המאזן של בנק מורכב מכותרות שונות מאלו של חברה פרטית או תעשייתית. הדבר העיקרי עבור בנק, וזה בא לידי ביטוי במאזן, הן הלוואות לקוחות (נכסים) והן חשבונות שוטפים שלקוחות פותחים בבנק (התחייבויות).
מאידך, הכותרות מוצגות על ידי נזילות הנעות בין יותר נזיל לפחות נזיל ובנוסף, הבדל משמעותי נוסף הוא אי ההבחנה בין לטווח הקצר לטווח הארוך מכיוון שהוא נחשב שאינו מידע רלוונטי בבנקים.
נכסים של מוסד פיננסי
הדבר הראשון שמפנה את תשומת הלב למאזן הבנק הוא מבנה הכותרות המורכבות ממנו. הנכסים בנויים במפל של נזילות גדולה יותר (מזומנים) לפחות נזילות (נכסים בלתי מוחשיים), בניגוד לחברות תעשייתיות בהן הם בנויים בצורה הפוכה (תחילה בלתי מוחשיים ולבסוף מזומנים). יתרה מזאת, אנו מבחינים כי במקרה של בנקים, לא מבדילים בין נכסים והן התחייבויות בין הטווח הקצר לטווח הארוך.
סוגי נכסים
במינוח הבנקאי ישנם שלושה סוגים של נכסים: רווחיים, דרישות עתודה ולא רווחיים.
- נכסים רווחיים: נכסים רווחיים הם כאלה איתם הבנק משיג את הרווחיות הגבוהה ביותר ואיתם מתבצעות מספר העסקאות הגדול ביותר. בהמשך נראה אילו סוגי נכסים הם בדיוק.
- תַחרָה: העתודה הבנקאית היא אחוז הכסף שגויס מלקוחות שעל הבנקים לשריין פיזית. בהתאם למוצרים שדרכם הלקוח מפקיד את כספו, נדרש אחוז שונה של עתודות מזומנים בהתאם לנזילות ההפקדה (נזיל יותר, אחוז גבוה יותר). לדוגמא, אם יש לנו את הכסף שלנו בחשבון צ'קים, הבנק נדרש להזמין סכום גדול יותר מאשר אם אנו מפקידים אותו בחשבון חיסכון, מכיוון שהכסף מחשבונות השיקים ניתן למשוך בכל עת ויכול להיות כרוך בלא צפוי. עבור המוסד הפיננסי.
- לא רווחי: הם אותם נכסים שאינם מספקים רווחיות לבנק מכיוון שהם אינם פיננסיים, אלא יש להם לתפעול ולוגיסטיקה כתשתית לביצוע הפעילות (רכוש קבוע מוחשי).
הרכב נכסים
בדרך כלל הכותרת העבה ביותר של נכס במוסד פיננסי נקראת "השקעות הלוואות". בו רשומים זיכויים והלוואות ללקוחות או כסף שהושאל לבנקים אחרים. במילים אחרות, כשאנחנו הולכים לקנות מכונית או בית ואנחנו מבקשים כסף מהבנק, זה נרשם בכותרת זו. סוג זה של נכס יסווג כרווחי מכיוון שהוא הפעילות העיקרית של הבנק והם אלה שמציעים את הרווחיות הרבה ביותר.
הכותרת הבאה עם המשקל הגדול ביותר היא מה שמכונה "הנכסים הפיננסיים הזמינים למכירה". בכך מדובר בעיקר על מניות וניירות ערך חוב. כאשר הבנק קונה חוב מהמדינה או מניות מחברה בכוונה להחזיקם לתקופה ארוכה, הם נרשמים כאן.
שאר הנכסים מורכבים ממושגים אחרים כגון "מזומנים והפקדות בבנקים מרכזיים" המשקפים את הסכום שיש לבנק במזומן או בבנקים המרכזיים, או "נכסים לא שוטפים למכירה" כאשר נכסים מעוקלים. נרשמים באמצעות מכירות פומביות או נרכשות בגין אי תשלום חוב המשכנתא של הלקוחות וכי הבנק מציע ומצפה למכור במחיר נמוך ממחיר השוק אך בזמן הקצר ביותר. אלה נקראים דרישות עתודה מכיוון שלמרות היותם נזילים מאוד (ניתן להפוך אותם לכסף פיזי בכל עת) הם אינם מספקים לבנק כמעט כל רווחיות.
לבסוף, אנו יכולים למצוא נכסים לא רווחיים, שהם בעצם רכוש קבוע (משרדים, סניפים, כספומטים, רהיטים וכו ').
התחייבויות והון עצמי של מוסד פיננסי
בהתייחס להתחייבויות והון עצמי אנו מוצאים בעיקר את הכותרת "פיקדון לקוחות" המהווה את רובו. כותרת זו מתעדת בעיקר את חשבונות החיסכון שהלקוחות שומרים עם הבנק. כלומר הכסף שיש לנו בחשבונות השיקים שלנו ושאנחנו מושכים בכל פעם שאנחנו הולכים לכספומט. זוהי התחייבות לגוף שכן, כידוע, מדובר בסכומי כסף שיש ללקוחות אך הם יכולים לבקש זאת במועד הרצוי ולכן, על הכסף זה על הבנק להחזיר.
לגבי הון עצמי, אין הבדלים משמעותיים ביחס לחברות מסחריות. זה בעצם מורכב מכספים שתרמו בעלי המניות ומרווחים מצטברים שאינם מחולקים בין בעלי המניות.
