התחייבויות לא שוטפות - מה זה, הגדרה ומושג

התחייבויות לא שוטפות, הנקראות גם התחייבויות קבועות, מורכבות מכל אותם חובות והתחייבויות שיש לחברה בטווח הארוך, כלומר חובות שההתבגרות שלהם גדולה משנה אחת ולכן לא אמורה להחזיר את הקרן במהלך השנה המתמשכת. למרות שהעניין הוא.

במאזן המשמש לניהול חשבונות החברה אנו מוצאים את ההתחייבויות ובתוך ההתחייבויות אנו יכולים להבדיל בין התחייבויות שוטפות והן לא שוטפות. הם נובעים בין היתר מצורך החברה במימון, הכרחי לרכישת נכסים לא שוטפים, ביטול אגרות חוב ופדיון מניות מועדפות.

ההבדל המהותי בין התחייבויות לא שוטפות לבין התחייבויות שוטפות הוא שעם התחייבות גבוהה יותר שוטפת ביחס לשוטף, האפשרות לנהל משא ומתן עם בעלי המניות בכוח גדול יותר, להשיג הון ממקור מימון טוב יותר מאשר אם היו מבקשים זאת בנקאות גופים.

כאשר אנו מדברים על התחייבויות לא שוטפות אנו מתייחסים לזיכוי מימון לטווח ארוך. באופן זה, על ידי הבחנה בין התחייבויות שוטפות (קצרות טווח) לבין התחייבויות לא שוטפות (לטווח ארוך), אנו יכולים לארגן את כספי החברה וכך לפתח לוח תשלומים המתאים לתחזיות הכלכליות ולמודל העסקי.

הרכב ההתחייבויות הלא שוטפות

ניתן להבדיל בין המרכיבים המהווים התחייבויות לא שוטפות לפי אופיים:

• הפרשות לטווח ארוך
• חובות לטווח ארוך
• חובות ארוכי טווח עם חברות וקבוצות כלולות
• התחייבויות מס נדחות:
• צבירות לטווח ארוך

שימוש בהתחייבויות לא שוטפות

בין היתרונות של התחייבויות לא שוטפות אנו מוצאים את הנזילות שהיא מביאה לחברה, היכולת להשתמש בהון זה לצורך השקעות חדשות ולהאיץ תכניות צמיחה. מנקודת מבטו של חשבונאות פיננסית, חיוני ליצור הון חוזר ולשם כך על נכסי השוטף להיות גדולים מההתחייבויות השוטפות. זה יאפשר מרווח פעולה במקרה שיש אי התאמות בלוח הזמנים של גבייה ותשלומים.

עם זאת, במצב קריטי, חברות עלולות להיאלץ לבצע תהליך מחדש של חובות כדי להצליח לפתור חובות לטווח קצר ולהימנע ממצבי פשיטת רגל. ארגון מחדש זה כולל הפיכת חוב לטווח קצר לחוב לטווח ארוך, ובכך לחסוך זמן לפתרון הבעיות הכספיות של החברה.