ניתוח אופקי - מה זה, הגדרה ומושג

הניתוח האופקי מחשב את השונות המוחלטת והיחסית שספג כל אחד מהסעיפים במאזן או בדוח רווח והפסד בשתי פרקי זמן רצופים.

לכן, הניתוח האופקי או הדינמי מתמקד בבירור מה קרה לפריט חשבונאי בתקופה מסוימת. זה מחושב בדרך כלל בין שתי שנות כספים ובשנה הקלנדרית. יש לקחת בחשבון שמשתמשים בערכים מוחלטים ויחסיים, כאשר האחרונים הם השימושיים ביותר להצגת הווריאציות.

כיצד לבצע ניתוח אופקי

שיטת החישוב פשוטה מאוד. אנו זקוקים למאזן או לדוח רווח והפסד למשך שנתיים. באופן זה, בגיליון אלקטרוני או באמצעות תוכנה ספציפית, מתווספות שתי עמודות נוספות. הראשון הוא ההבדל בין השנה האחרונה לקודמתה. השני הוא קצב שינוי שהנוסחה שלו היא הבאה:

מה שעושה קצב השינוי (ערך יחסי) הוא לחשב כמה משתנה עולה או יורד בשתי פרקי זמן. הערך שהתקבל מציין באחוזים מה הייתה וריאציה זו. השלט אומר לנו אם הוא גדל (חיובי) או ירד (שלילי). ערך זה הוא הרלוונטי ביותר בניתוח.

כמה שיקולים

בעת ביצוע החישובים עלינו לקחת בחשבון אילו משחקים אנו משווים. זה לא אותו דבר להשוות חובות ונכסים קבועים. במקרה הראשון, המצב האידיאלי הוא שאלה יורדים. בשני, תלוי בגורמים אחרים, יכול להיות שהוא עולה. ביחס להוצאות והכנסות, ניתן היה לבצע נימוק דומה.

מצד שני, יש צורך גם בהשוואה לממוצע המגזר. ישנם פריטים שצומחים מעט באחוזים, אך זה מאפיין של פעילות ספציפית. לדוגמא, במקרה של בנקים, הריבית משתנה מעט משנה לשנה. לכן, נוח לדעת כיצד אחרים מתנהגים.

דוגמה מעשית

בואו נדמיין חברה שיש לה דוח רווח והפסד כמו זה שמוצג. אנו מוותרים על האיזון. יש לנו שני טורים עם הערכים של השנתיים האחרונות. טור שלישי מציין את השונות המוחלטת והרביעית את היחסי. ראינו את הנוסחה של האחרון בחלק הקודם.

אנו יכולים לראות כי ההכנסות גדלו ב -20,000, שהם 20% לעומת השנה הקודמת. גם באספקה ​​חלה עלייה, ואילו שאר ההוצאות פחתו. התוצאה הכספית השתפרה על ידי הגדלת ההכנסות וצמצום ההוצאות. אנו רואים שבמקרה זה הווריאציה היא שלילית מכיוון שהתחלנו מערך שלילי. לכן זה מתפרש כירידה. התוצאה הכוללת עלתה בכמעט 50%.

התועלת של ניתוח אופקי התבררה, אך כן, אי אפשר לעשות זאת לבד. יש להשלים אותו עם אחרים כמו אנכיים או יחסים. בסופו של דבר, חברה היא שלם מורכב ומסיבה זו יש לנתח אותה מנקודות מבט שונות.