המערכת החדשה לאספקת מידע מע"מ מיידי (SII) מאפשרת להודיע לרשות המסים על חשבוניות ורישומי המע"מ דרך המטה האלקטרוני שלה כמעט בזמן אמת. הטכנולוגיה הנוכחית מאפשרת הטמעת מערכת זו על מנת לשפר את בקרת המס. מורכב הדיגיטציה של מערכת ניהול המע"מ הנוכחית אשר פועלת מזה 30 שנה ומנסה לקרב את רגע החשבונאות לחשבוניות לזה של ביצוע הפעולה בפועל העומד בבסיסן.
מי כפוף לאספקה מיידית של פרטי מע"מ?
ה- SII הוא בלתי נמנע עבור כל אותם משלמי המס המחויבים בשומה עצמית על מע"מ באופן חודשי. כלומר, לכל אלה;
- רשום ב פדיון (רישום החזר מע"מ חודשי)
- חברות שהיקף של המחזור עולה על 6 מיליון יורו
- נושאים שרוצים בחר מרצון למערכת זו, שתשחרר אותם מייצור הדגמים 340, 347 ו -390
אנחנו מדברים על 63,000 משלמי מיסים, או מה זהה, אספקת מידע מיידית של 80% מהחיוב הספרדי. מה יניח שליטה ממצה בחברה.
כיצד מתן המידע המיידי עובד?
על הנושאים המכוסים על ידי ה- SII לשלוח ל- AEAT את הפרטים אודות החשבונית שלהם באופן אלקטרוני, ולהקים כמעט מיד את ספרי הרישום הבאים של:
- חשבוניות שהונפקו
- חשבוניות שהתקבלו
- מוצרי השקעה
- פעולות פנים-קהילתיות
אספקת מידע זה תתבצע בהתאם לשדות הרישום שאושרו על ידי משרד האוצר והמינהל הציבורי. אין לשלוח חשבוניות, אך בפשטות, העבר שדות רישום מסוימים, כגון; יום החשבונאות, אם מדובר בפעולה לאומית או בינלאומית, פעולה הכפופה למע"מ או לא, סכום או סוג החשבונית.
מדובר באספקת מידע טרנסצנדנטי מסוים לסוכנות המס שעד כה נכלל בטפסים 340 ו -347, וכי החובה להציג אותם נעלמת. זה תמיד ייעשה באופן אלקטרוני, תוך עמידה במועדים שנקבעו.
מתי עליכם לשלוח את רישומי החיוב לסוכנות המס?
1-חשבוניות שהונפקו
תוך פרק זמן של 4 ימי עסקים מהנפקת החשבונית, למעט חשבוניות שהונפקו על ידי מקבל או צד שלישי (המכונה חשבוניות עצמיות), ובמקרה זה המונח מוארך לשמונה ימי עסקים. בכל מקרה אסור למסור מידע את היום ה -16 בחודש שלאחריו בו הצטברה העסקה. תקופה זו עולה בקנה אחד עם תום התקופה להנפקת חשבוניות, על פי תקנות החיוב.
2 חשבוניות התקבלו
תוך פרק זמן של 4 ימי עסקים מיום רישום החשבונית, ובכל מקרה, לפני ה -16 בחודש שלאחר תקופת הסילוק לעסקאות העומדות בבסיס חשבונית כזו.
עם החשבוניות שהתקבלו, המרווח גדול יותר וניתן יהיה לחשב אותן בעוד חודש מלבד צבירת הפעולה, מכיוון שמדובר במשהו שאינו תלוי ישירות בחברה המקבלת.
3-יבוא
במקרה זה, תקופת 4 הימים מתחילה להיספר מרישום המכס.
פעולות 4-קהילתיות
תקופת ארבעת הימים מתחילה להיספר מרגע תחילת המסע או התחבורה.
5-טובין השקעה
בתוך המועד האחרון להגשת תקופת ההסדר האחרונה של השנה (עד 30 בינואר)
ממתי הוחל ה- SII החדש?
מאז ה -1 בינואר 2016, קבוצה של 30 חברות השתמשה בהתנדבות במערכת זו, והשלמה את שלב הפיילוט בהצלחה. לפיכך, יש להחיל את המסירה המיידית של מידע מע"מ חובה מאז 1 ביולי 2017.
החל מה -1 ביולי ועד ה -31 בדצמבר 2017, זו תהיה תקופת ניסיון והסתגלות שבה שוליים למסירת מידע הוארכו ל -8 ימים. החל מ -1 בינואר 2018, מועד אחרון לדיווח יקוצר ל -4 ימים וזה ייענש כאשר הם לא יתגשמו.
יתרונות המערכת החדשה לאספקת מידע מע"מ מיידי
- צמצום ההתחייבויות הפורמליות מכיוון שמותר להציג את הטפסים 340, 347 ו -390, כמו גם את ספרי רישום המע"מ, מכיוון שהמידע יימסר כמעט באופן מיידי.
- שליטה כספית גדולה יותר על ידי ה- AEAT בפעולות שבוצעו והוכרזו, צמצום טעויות ופישוט תהליכים.
- הפחתת דרישות המידע, מכיוון שרבים מאלה שמתבקשים בבקרות הבאות, מעתה ואילך יתקבלו מיד עם ה- SII.
- המטרה והיתרון העיקרי הוא מניעת הונאת מס ושיפור בבדיקה.
חסרונות המערכת החדשה לאספקה מיידית של מידע מע"מ
- עלויות מוגברות לחברות בעת יישום ה- SII, הן בהתקנת התוכנה והן בצוות העובדים לעמידה במועדים הקצרים.
- זה יעדיף את השליטה על ידי סוכנות המס כמעט בכל תנועות האזרחים באופן מיידי. אין כמעט שום מרווח לכל סוג של "התחמקות" מהתחייבויות מס, קטנות ככל שיהיו.
- בחשבוניות שהתקבלו, זה תלוי בחברות שאינן כפופות ל- SII (לדוגמא, חברות קטנות ובינוניות או פרילנסרים), כך שהמועדים בהן הם מנפיקים ובהן מתקבלות חשבוניות אינם זריזים וזה יגרום לעיכובים בחשבונאות של חברות הכפופות ל- SII.
- הרוב המכריע של החברות עזבו עד לרגע האחרון את הטמעת התוכנה המספקת את המידע למטה האלקטרוני של AEAT, כך שבחודשים אלה יישומה מסתבך והן אינן עומדות במועדים, במקרים רבים.
יש עדיין בעיות לפתור על פי בקשתם של מנהלי כספים רבים החשים את המציאות העסקית השוטפת ומתייחסים לחוסרים במערכת חדשה זו. נראה אילו תוצאות מייצרת תקופת ההסתגלות הראשונה ואם באמת יהיה גילוי מוקדם של הונאת מס.
מצא מידע נוסף באתר סוכנות המס.