הונאת מס הינה התחמקות מתשלום מיסים המגיעים לאנשים טבעיים או משפטיים המחויבים לתרום מס למדינה.
התרומה לקיימות המדינה באמצעות תשלום מיסים על ידי כל האזרחים בגין מעשים שנקבעו בחוק היא עקרון בסיסי של שלטון החוק ואי תשלום המסים המגיעים מהווה הונאת מיסים.
הונאה זו מועמדת לדין על ידי מינהל המס והם נענשים בעונשים כספיים, אך הם גם מועמדים לדין מהתחום הפלילי, מכיוון שזו יכולה להיות עבירת מס אם היא חורגת מסכום מסוים וזה יוביל לעונשים ולכניסה לתיק רישום פלילי.
הונאת מיסים היא הנזק האבותי שנגרם למדינה (לכספי הציבור) בידיעה שמפרסי המס הרלוונטיים מופרים או מזייפים כל מצב הגורם לייצור סכומי מיסים נמוכים מאלה שהיו צריכים להיות מיוצרים.
מאפייני הונאת מס
המאפיינים העיקריים של הונאת מס הם:
- זה יכול להיעשות על ידי אדם טבעי או משפטי.
- זה בטח משהו מתוכנן מראש, רוצה לאכזב, אתה צריך את רוח ההונאה.
- המטרה היא לשמור על יותר רווח.
- המינהל הציבורי נפגע כלכלית.
סוגי הונאות מס
הם יכולים להיות הונאת מס על ידי פעולה או מחדל:
- שנה את פנקסי החשבונאות של ישות משפטית על מנת לשלם פחות מיסים.
- זיוף חשבוניות בכוונה להתחמק ממס.
- שימוש באנשים טבעיים או משפטיים במטרה להסתיר זהות במטרה סופית להימנע מתשלום המסים הרלוונטיים.
מקרים של הונאת מס
הפעולות המהוות הונאת מס לקופת הציבור הן:
- הימנע מתשלום מיסים באופן כללי.
- אי הכניסה לחשבונות קבעה את הסכומים שעיכבו המינהל.
- קבלת החזרי מס במרמה.
- יש הטבות מס שאינן רלוונטיות, שאסור לקבל.
בתורם ניתן להבין פעולות מרכזיות המאפיינות הונאת מס זו:
- הִתחַמְקוּת → אי עמידה בהתחייבויות המס באמצעות הטעיה.
- אילוזיה → נצל את החוק כדי לנסות להעביר פעולה כחוקית ולשלם פחות מיסים ממה שצריך לשלם עבור אותה פעולה.
בעיה בינלאומית
מכיוון שמדובר בבעיה הנוגעת לרוב המדינות וכי, בהזדמנויות שונות, כמה מדינות מושפעות מאותה הונאה, קיים שיתוף פעולה רב ברמה הבינלאומית כדי לנסות להימנע מביצוע הונאת מס.