הוצאות כספיות - מה זה, הגדרה ומושג

הוצאות כספיות הן כל אלה הנובעות מהשגת מימון או בעלות על התחייבות פיננסית כלשהי. הם משפיעים על חברות וגם על אנשים פרטיים.

אחת ההוצאות הכספיות הנפוצות ביותר היא שיעור הריבית המשולם על חובות. זה מאפשר למלווה להרוויח, מבוטא באחוזים, על סמך הסכום השוטף אשר סופק ללווה. שיעורי הריבית יכולים להשתנות בהתאם לסוג המימון שנבחר וכדאי האשראי של הלווה.

אחת ההוצאות הכספיות הנפוצות ביותר היא עמלות. מקורם בדרך כלל בעת ביצוע פעולות מול בנקים, בנקי חיסכון או מוסדות אשראי. עמלות יכולות להיות מסוגים רבים, כגון דמי אחזקת חשבונות, דמי ביטול הלוואות, דמי פתיחה, דמי כרטיס וכו '.

בחשבונאות הם חלק מהותי בדוח רווח והפסד, כפי שניתן לראות בטבלה שלהלן, הוצאות כספיות מופחתות מהתוצאה הרגילה של החברה.

למרות שהוא משתנה בהתאם למדינה, בדרך כלל ההוצאות הכספיות ניתנות לניכוי, מה שמצדיק את החוזה או ההצהרה שנקבעה. בספרד, למשל, הוצאות כספיות ניתנות לניכוי מפעילות כלכלית, הן עבור חברות והן עבור עצמאיים.

הוצאות השתתפות עצמיתהוצאות מכירה

סוגי ההוצאות הכספיות

יש הרבה הוצאות כספיות. להכנת הרשימה השתמשנו בסיווג שנקבע על ידי תוכנית החשבונאות הכללית של ספרד. בדרך זו אנו כוללים קטגוריה זו:

• ריבית על התחייבויות ואג"ח: סכום שייצבר בשנה ממימון חיצוני שמוטמע בניירות ערך חוב.
• ריבית על חובות: הסכום שיש לשלם על בסיס ההלוואות שהתקבלו וחובות אחרים בהמתנה להפחתה.
• הוצאות על דיבידנדים של מניות או השתתפות הנחשבות כהתחייבויות פיננסיות: סכום שייצבר בשנה ממימון חיצוני, שמועבר למניות או השתתפות הונית שיש להתחשב בהתחייבויות.
• ריבית להפחתת אפקטים של "פקטורינג": הסכום שישולם על ידי החברה לגורם עמו חתמה על חוזה פקטורינג.
• אובדן ערך נכסים פיננסיים: הם מתרחשים כאשר "השווי ההוגן" של הנכסים הפיננסיים עובר סיווג מחדש כלפי מטה או מעלה את ערך ההתחייבויות הפיננסיות בקטגוריה זו.
• הוצאות לעדכון הפרשות: משאבים שנשמרים בעת התקשרות בהתחייבות על מנת לשמור עליהם עד לתשלום החשבונית.
• הפסדים בהשתתפות וניירות ערך חוב: סכום הנובע מביטול, מכירה או ביטול של ניירות ערך חוב ומכשירים הוניים.
• אובדן זיכויים שאינם מסחריים: סכום חדלות פירעון של סוג זה של נקודות זכות.
• הפסדים כתוצאה מהפרשי חליפין שליליים: אלה המתרחשים בעת מעבר ממטבע אחד למשנהו למעט המטבע הפונקציונלי (יורו בספרד, למשל).
• הוצאות כספיות אחרות: זה כולל את ההוצאות שלא נכללו בקבוצות המשנה הקודמות. דוגמא לכך הם דמי ביטוח הקשורים לסיכונים פיננסיים.

הוצאות כספיות בדוח רווח והפסד

המבנה האופייני לדוח רווח והפסד הוא כדלקמן:

הצהרת הכנסה	דוגמא
הכנסה או מכירות נטו	100
- עלויות ישירות של הסחורה שנמכרה	-50
מרווח גולמי	50
- הוצאות כלליות, כוח אדם וניהול	-20
EBITDA	30
- הוצאות הפחתות והפרשות	-5
רווח לפני ריבית ומס (BAIT) או EBIT	25
+ הכנסה יוצאת דופן	1
- הוצאות חריגות	-2
רווח רגיל	24
הכנסה כספית	2
- הוצאות כספיות	-3
רווח לפני מס (BAT) או EBT	23
- מס חברות	7
רווח נקי או תוצאה של השנה	16

בנוסף, ניתן להוסיף כמה שלבי ביניים נוספים, למשל אם העסק הפסיק את הפעילות, הרווח לאחר ניכוי מיסים ייקרא הרווח מהמשך הפעילות. אך הוספת התוצאה של הפעולות שהופסקו נקבל את הרווח הנקי.

מאפייני הדוחות הכספייםהוצאות ניהוליות