היתרה הראשונית היא זו שנעשתה בתחילת מחזור החשבונאות של חברה. יתרה זו מסבירה בצורה מסוכמת את מצבה הראשוני של החברה ברמה פיננסית והונית.
המאזן הראשוני בחשבונאות משמש לחשיפה באופן סכמטי ומסוכם של מצבה של החברה, זה בכל המובנים תצלום כלכלי של החברה ברגע מסוים.
מבנה יתרת הפתיחה
הרכב המאזן מורכב מנכסים והתחייבויות שתרמו השותפים לחברה, מה שמוליד שווי נקי שבתיאוריה יהיה שווי החברה בתחילת דרכה.
סימולציה פשוטה של יתרת פתיחה יכולה להיות הבאה:
| פָּעִיל | שווי נקי |
| ארץ | הון חברתי |
| משרדים | פַּסִיבִי |
| לקוחות | חובות לטווח ארוך |
| סְחוֹרָה | התחייבויות אחרות לטווח ארוך |
| בנק, בודק חשבונות | חובות לטווח קצר |
| מזומנים ומזומנים | התחייבויות אחרות לזמן קצר |
| סך נכסים | סך הכל התחייבויות הון + |
כפי שאנו רואים, היתרה הראשונית עומדת בעקרון הכניסה הכפולה, ומספקת אותם נתונים בסך הנכסים כמו בסך ההון וההתחייבויות. עם זאת, יש לציין כי יתרה זו אינה מציגה חשבונות הכנסה או הוצאה.
דוגמא לאיזון ראשוני
ניתנת חברה שתוקם על ידי 3 שותפים ויש לה את התרומות הבאות:
- שותף 1. תרם 6,000 אירו.
- שותף 2. תורם סוג של ציוד מחשבים בשווי של 12,000 €.
- שותף 3. לבסוף, שותף זה בוחר לתרום מקום בשווי 25,000 אירו. עם זאת, למקום זה חוב צמוד של 5,000 אירו.
איך יראה היתרה הראשונית של החברה הזו שעומדת להיוולד?
| פָּעִיל | שווי נקי |
| 211. קונסטרוקציות 25,000 € | 100. הון מניות 38,000 אירו |
| 217. ציוד ותהליכים 12,000 € | פַּסִיבִי |
| 571. מזומן 6,000 € | 160. חובות ל- l / p בבנקים 5,000 אירו |
| סך הנכסים 43,000 אירו | סך ההון וההתחייבויות 43,000 אירו |
על פי יתרה זו, לחברה שווי נקי ראשוני של 38,000 אירו, בבעלותה נכס של 43,000 אירו והיקף החוב שלה צמוד לחברה הוא 5,000 אירו.
מראש ניתן לומר כי לחברה זו יש מבנה פיננסי טוב, שכן השווי הנקי עולה בהרבה על ההתחייבויות. זה יהיה אינדיקטור לבריאות כלכלית טובה. עם זאת, למעט מאוד חברות יש התחייבות שאינה גדולה משמעותית מנתון השווי הנקי.