תקציב האוצר או תקציב המזומנים הם מסמך האוסף את תחזיות הזרימה וההזרמה של הכסף בטווח הקצר והבינוני ומטרתו להבטיח את הבריאות הפיננסית הטובה של נזילות החברה בטווח הקצר והבינוני.
הידוע גם בשם תקציב המזומנים, הוא מאפשר לנו לזהות, לצפות ולהימנע מאירועים אפשריים ולפתור אותם לפני שהם מתרחשים.
חשיבות תקציב האוצר
חברה יכולה למות בגלל חוסר נזילות, כאשר אין לה מספיק כסף לעמוד בהתחייבויות התשלום שלה ואינה זוכה למימון חיצוני (למשל בנקאות) או פנימית (בעלי מניות).
בפרט, חברות קטנות ובינוניות חייבות לשלוט במצב הנזילות שלהן טוב מאוד, מכיוון שלא יהיו להן משאבים רבים כמו חברה גדולה.
המטרה, לאחר שהתגלו מצבי מתח, היא להקל על החברה על ידי רווח תאריכים לקבלת האוספים לפני ביצוע התשלומים.
המרכיבים העיקריים בתקציב האוצר
רשימה זו כוללת את המשחקים העיקריים. עם זאת, כל חברה חייבת לזהות את עצמה, על פי הפעילות וההנהלה שלה:
- זהה את כל הפעילות העסקית שמייצרים תנועות כסף וצופים כראוי את מועדי איסוף הלקוחות.
- תאריכי איסוף של פעולות היחידות השונות.
- תשלומים הקשורים לפעילות רגילה של החברה, כגון ספקים, נושים, קמפיינים פרסומיים.
- עלויות פנימיות חוזרות כגון שכר עבודה, ביטוח לאומי, עובדים חדשים, קבלות וכו '.
- אלמנטים יוצאי דופן ודייקנות, אשר יכול לפגוע במצב הנזילות של החברה אם הם גבוהים מאוד ובלתי צפויים וגורמים למצבי מתח. למשל קנס.
- תאריך תשלום ריבית חוב או דיבידנדים.
- מיסים ותאריכי תשלום נלווים.
כיצד להכין תקציב אוצר
המבנה שאחריו אמור להראות בקלות מה היתרה נטו של האוצר:
יתרה נטו = יתרה התחלתית + הכנסה - הוצאות
איפה היתרה הראשונית תהיה היתרה של התקופה שקדמה לה מיד.
במובן זה ניתן לקבוע לוח שנה חודשי או יומי המקשר את תנועות המזומנים הצפויות. ביצוע תחזית יומית של תקציב המזומנים לחודש הבא, בדרך כלל מומלץ לקבל תצוגה מפורטת יותר של התקופה הקרובה ביותר ולמזער שגיאות. כמו כן אם אנו מגלים מתחים אפשריים לאורך מספר ימים בחודש ויש צורך להבהיר ולפתור מראש.
תקציב האוצר הוא מסמך חי שיש לעדכן מעת לעת כדי להוסיף או להסיר סכומי כסף או לשנות את מועדי הגבייה או התשלום.
בנוסף, מומלץ לשקול סיכונים אפשריים ולקיים עתודות אוצר חלופות מימון שניתן להשתמש בהן ללא סיבוך נוסף. במובן זה, גזבר החברה יכול להכין 3 תקציבים על סמך 3 תרחישים אפשריים של התפתחות העסק, שיגרמו לתנועות נזילות שונות: שמרניות, יציבות ואופטימיות.
לבסוף, עלינו לקחת בחשבון את ההבדל בין גבייה לתשלומים לעומת הוצאות הכנסה. תקציב האוצר אינו תלוי בדוח רווח והפסד או ברווח והפסד. הוא אינו אוסף שטרות חשבונאיים אלא תנועות של כסף אמיתי.
ראה תזרים מזומנים