דוח ניהול הוא מסמך המכיל אוסף מפורט של נתונים על התפתחותה של החברה בשנה הקודמת. זה כולל את הניהול והאירועים שהתרחשו במהלך השנה שהובילו את החברה למצבה הנוכחי, כמו גם את הפעולות שייושמו ואת הסיכונים הצפויים לעתיד.
חברות רשומות או חברות שאינן יכולות להכין את המאזן ואת דוח ההון המקוצר שלהן, מחויבות להכין ולהגיש דוח זה במרשם הסחר. בדרך כלל, יחד עם חשבונות שנתיים של החברה. בדרך כלל מדובר בחברות גדולות, בדרך כלל רשומות.
לשם מה נועד דוח הניהול החובה?
דו"ח ההנהלה מכניס את הקשר למצב הנוכחי של החברה באמצעות תיאור הפעולות שביצעה הנהלתה במהלך השנה וצופה לפעולות שיתממשו בעתיד.
לפיכך, הוא חושף מידע יקר ערך לקורא שלך. מכיוון שזה עוזר לך לקבל חזון נרחב לגבי חברה ולהקים דעה שתומכת בהחלטות ההשקעה העתידיות שלך.
זה בדרך כלל מאוד שימושי עבור אנליסטים פיננסיים, מוסדות אשראי, ספקים ונושים, לקוחות, עובדים, רגולטורים והציבור בכלל. הם משתמשים במידע הכלול בדו"ח כדי לקבל החלטות השקעה, להעריך את היכולת לשלם דיבידנדים, לעמוד בהתחייבויות החוב שלהם בתאריך או לעמוד בהטבות שסוכמו עם העובדים לאחר התקופה הפעילה שלהם.
דוח ההנהלה משלים במידה רבה את המידע בדוחות הכספיים, ובמיוחד בדוח השנתי. שופך אור על היבטים איכותיים יותר, כמו גם על כמותיים. היא כוללת את אסטרטגיית התפעול, ההשקעה והמימון ואת נקודות המבט העתידיות של החברה ביחס ליעדים המוצעים.
תוכן דוח ההנהלה
על דוח ההנהלה לכלול את הנקודות הבאות:
- סטטוס הישות: עם המבנה הארגוני שלו ותפעולו.
- התפתחות ותוצאות העסק: ניתוח מקיף של התוצאות העסקיות והמצב הנוכחי, מבחינה כלכלית ופיננסית, כולל אסטרטגיית החברה שמטרתה להשיג את היעדים שהוצעו לאותה שנה. יש לכלול את שיעורי ה- KPI הכספיים העיקריים והלא פיננסיים המתארים את השגת היעדים האמורים או לא.
- הצהרת משאבי נזילות והון: לצד ההתחייבויות הנשמרות מול סוכנים אחרים, כגון נושים ולקוחות.
- סיכונים ואי וודאויות עיקריים: כולל פיננסי ותפעולי.
- אירועים חשובים שהתרחשו במהלך השנה ואחרי סוף השנה.
- מידע על ההתפתחות הצפויה של הישות.
- פעילויות R + D + I: פיתחו את הפרטים הכמותיים והאיכותיים.
- רכישה ומכירה של מניות אוצר: כולל הערך הכולל של ניירות הערך הנמצאים בידי החברה.
- מידע רלוונטי אחר: כגון מידע על מניות, מדיניות דיבידנד ודירוג או דירוג אשראי.
מי מחויב להגיש את דוח ההנהלה?
החברות המגבשות מאזן מקוצר והצהרת שינויים בהון העצמי לא יידרשו להכין את דוח ההנהלה. חברות קטנות ובינוניות ומיקרו-בינוניות, למשל, פטורות.
אך בנוסף, חברות אלה העומדות לפחות בשתיים מהנסיבות הבאות ייכנסו לקבוצה זו:
- שסך כל פריטי הנכסים אינו עולה על ארבעה מיליון יורו, משתקף במאזן.
- שהסכום הנקי של המחזור השנתי שלה אינו עולה על שמונה מיליון יורו.
- שמספר העובדים המועסקים במהלך השנה אינו עולה על 50.
אמנם נכון שהאמור לעיל יהיה תלוי באזור הגיאוגרפי והרגולטור בו כל חברה תלויה.