המטרה העיקרית של הוצאות הייצוג היא לשפר או לתמוך בתדמית העסקית במטרה מסחרית בפני לקוחות, ספקים וכל גורם שעשוי להועיל לחברה.
הוצאות אלה מוגבלות ברמת המס מכיוון שלא ניתן לנכות את כל ההוצאות המתבצעות על פי תפיסה זו.
הוצאות ייצוג משמשות תמיכה בעבודה המסחרית של כל עסק, והן יכולות לנוע בין שהייה במלון למתנות עסקיות. הערך המוסף של אלה נוטה לסמן רכיב דיפרנציאלי בהשוואה לתחרות, שכן בקניית אותו מוצר או שירות במחיר ובאיכות דומים, הדבר היחיד שנותר לחזק הוא הביטחון ותדמית המותג שיש. שם משחקות הוצאות הייצוג תפקיד מהותי בהחלטת המכירה בצד זה או אחר.
סוגי הוצאות ייצוג
כאמור לעיל, לא כל ההוצאות שחברה רואים כמייצגות ניתנות לניכוי מס. בסעיף זה אנו עומדים להבדיל אילו הוצאות יכולות להיחשב ייצוג מול האוצר ואילו אינן יכולות, על פי חוק מיסוי תאגיד.
הוצאות שאיננו יכולים לנכות לצרכי מס:
- לְשַׂחֵק.
- תרומות.
- תגמול כספי עצמי.
- פעולות עם מקלטי מיסוי כביכול.
- קנסות וסנקציות פליליות או מינהליות.
הוצאות שנוכל לנכות לצרכי מס:
- יחסי ציבור.
- ההוצאות מתואמות עם ההכנסה.
- קידום ישיר או עקיף של שירותים ו / או מוצרים.
- שימושים ומנהגים נעשים ביחס לאנשי החברה.
דוגמאות מעשיות להוצאות בידור
להלן אנו מציגים מספר דוגמאות כדי לזהות אילו הוצאות ניתן לנכות או לא ניתן:
- דוגמה ליחסי ציבור: משקיע זר רוצה להשקיע בחברה שלנו, והוא אומר לנו שהוא נלהב מהתרבות הספרדית ומה מעניין אותו. אם אנו משלמים עבור שהייתכם במלון, נזמין אתכם למשחק כדורגל או נותנים לכם מתנה עסקית, סביר להניח שתקחו זיכרון טוב יותר מהחברה שלנו מאשר אם היינו משמיטים כל סימן של אירוח. תמיד מודדים שההוצאות מצדיקות תשואה משמעותית.
- שימוש ודוגמה מותאמת אישית: כוח האדם במפעל הרכב שלנו ביצע השנה ביצועים טובים והיה קשר טוב בין פריון ורווחיות. כתוצאה מכך, אנו רוצים להמשיך להעניק לעובדים את סל חג המולד המסורתי. המשך מנהג זה מחזק את התדמית ומתגמל את טובי השגרירים של החברה עצמה, העובדים.
- דוגמה להימורים ותרומות: יש תרחיש בו תתבצע מכירת החברה שלנו למשקיע, ואנחנו בוחרים לקחת אותו לקזינו הקרוב ולתרום בו זמנית. במקרה זה ברור לגמרי מהחוק כי לא מדובר בהוצאות שניתן לנכות גם אם הן מופיעות כהוצאות ייצוג בחשבונאות החברה עצמה.
בקיצור, עליכם להיות זהירים בהוצאות ייצוג, מכיוון שמבחינה טכנית אנו יכולים להכניס ל"תיק "המסוים הזה כמעט כל הוצאה. עם זאת, כאשר ניתן לנכות הוצאות אלה לצרכי מס, הטווח מצטמצם כמעט להוצאות שיש בהן היגיון מסוים.
הוצאות ניהוליות