תזרים המזומנים או תזרים המזומנים באנגלית מוגדרים כמשתנות הזרמים והזרמים של הכסף בתקופה נתונה, ומידעו מודד את מצבה הכלכלי של החברה.
תזרים מזומנים מאפשר חיזוי, מאפשר ניהול פיננסי טוב, קבלת החלטות ובקרת הכנסות, על מנת לשפר את רווחיות החברה.
עם מונח זה אנו יכולים לקשר את דוח תזרימי המזומנים, המציג את המזומנים המשמשים לפעילות תפעולית, השקעה ומימון, על מנת ליישב בין יתרות ההתחלה והסיום של אותה תקופה.
הידע על תזרים המזומנים מאפשר להציע מידע רב ערך אודות החברה, ולכן אחד החשבונות השנתיים החשובים ביותר שולט בהם, הצהרת תזרים המזומנים.
עקרונות יסוד לניהול מזומנים
העקרונות החשובים ביותר בניהול מזומנים הם:
- הגדל את תזרים המזומנים באמצעות עלייה בהיקף המכירות או במחירו.
- נסה לבצע את הרשומות במהירות, מכירת מזומנים, בקשת מקדמות או צמצום תנאי ההלוואה.
- צמצם את זרמי המזומנים באמצעות הנחות לספקים או ללקוחות או צמצום חוסר היעילות בייצור החברה.
- עיכוב הוצאות כסף, למשל ניסיון להרחיב את התנאים לספקים.
סוגי תזרים מזומנים
ישנם סוגי התזרים הבאים:
- פָּעִיל: מקור ההכנסה העיקרי של החברה או פעילויות השקעה ומימון אחרות.
- הַשׁקָעָה: פעילויות רכישת נכסים לטווח ארוך כגון מפעלים, ציוד, השקעות בנכסים שוטפים ולא שוטפים.
- מְמַמֵן: פעילויות המשפיעות על גודל ההון והרכבו וכן על הלוואות חברה.