הסדר מע"מ - מה זה, הגדרה ומושג

הסדר המע"מ מורכב מההפרש שנוצר בין מע"מ התפוקה לבין מע"מ הקלט הכולל. בהתאם לתוצאה, הוא ייצא לשלם או לפצות.

כלומר, תלוי איזה סוג מע"מ גבוה יותר מאחר, נצטרך להתמודד עם ההסדר בצורה כזו או אחרת.

מקרים להסדר מע"מ

במקרה של מע"מ, ישנם רק שני מקרים אפשריים: או שאתה משלם מס, או לא.

אם קורה המצב שאתה משלם, היינו מדברים על האוצר הציבורי שהוא נושה במע"מ, ולכן בפרק זמן זה (לרוב רבעונים) ייצרנו יותר מע"מ בעת מכירת המוצרים שלנו מאשר בקניית חומרי גלם.

מצד שני, אם קנינו יותר חומרי גלם ולכן, נטלנו יותר מע"מ מכפי שייצרנו במכירות שלנו, האוצר מאפשר לנו לחסוך את התוצאה של אותו רבעון ולפצות אותה בשנים הבאות שאכן משלמות לנו. במקרה זה, אנו נתקלים במצב של חייב במימון ציבורי בגין מע"מ.

נושה באוצר הציבור למע"מ

אנו אומרים כי מצבו של הנושה באוצר הציבור למע"מ מתרחש כאשר מע"מ הקלט הכולל נמוך ממע"מ התפוקה הכולל.

אם נחשוף את זה בצורה חשבונאית זה יהיה משהו כזה:

אנו יכולים לראות כי מע"מ הקלט נמוך מהתפוקה, ואז נוצרת עמדה לטובת האוצר הציבורי בנוגע להסדר המע"מ הרבעוני.

כתוצאה מכך, החוב מול האוצר הציבורי יוסדר באופן ש:

חוב מס אוצר ציבורי

אנו אומרים כי מצבו של חייב באוצר הציבור למע"מ מתרחש כאשר מע"מ הקלט הכולל גבוה ממע"מ התפוקה הכולל.

אם נחשוף את זה בצורה חשבונאית זה יהיה משהו כזה:

במקרה זה אנו יכולים לראות כי מע"מ הקלט גבוה מהתפוקה, ואז נוצרת עמדה בעד לחברה בנוגע להסדר המע"מ הרבעוני.

מאוחר יותר, ברבעון שלאחר מכן, למשל, אם יצא מצב נושה של האוצר הציבורי עקב מע"מ, יקוזז עמדת החייב ברבעון האחרון ברבעון הנוכחי. היינו משלמים פחות:

באופן זה אנו מנכים חלק מהתשלום לאוצר הציבורי עבור רבעונים קודמים בעלי תפקיד חייב.

לבסוף, יש לציין שלמרות שתוצאה ניטרלית עשויה להתרחש בהסדר המע"מ, קשה למדי לראות זאת. זה יכול לקרות רק כשחברה לא קונה ולא מוכרת, ולכן היא לא מייצרת מע"מ, וכשנתוני המע"מ של תשומות ופלט חופפים זה גם קשה מאוד להעריך.

התוצאה של קזואיסטיות זו תהיה, כפי שהזכרנו בעבר, "ניטרלית", מכיוון שאתה לא משלם וגם לא פוצה אותם בעתיד.