תקציב פיננסי הוא מסמך המנסה להבליט את מצבה הכלכלי של חברה בתקופה מסוימת.
כלומר, תקציב זה אחראי על מונופול כל אחד ואחד מההיבטים העשויים להתעורר ברמה הכלכלית של החברה. חלקם הם הפיסקלים או הפיננסיים, בין היתר.
מאפייני תקציב כספי
למרות שתקציב הוא מסמך שמטרתו העיקרית היא להניח שורה של הוצאות והכנסות בנושא או מחלקה ספציפיים, עלינו לקחת בחשבון גם את המאפיינים הבאים:
- מֶשֶׁך: קיימת אמנה כללית שלכל תקציב, למעט חריגים, משך שנה הוא.
- מַטָרָה: מטרת תקציב זה היא להיות בקרה ומטרה בסוף השנה על בסיס תחזיות הוצאות והכנסות, לצד סדרת צרכים פיננסיים צפויים.
- תחומים שיש לזכור: ניתן לכסות את כל ההיבטים הכלכליים, בין אם ברמה הכספית, הפיננסית, האוצר ותזרים המזומנים.
- מחלקה אחראית: בדרך כלל המחלקות האחראיות הן ניהול וחשבונאות.
- טיפולוגיה: תקציב זה הוא לטווח קצר, פרטי, גמיש ועוקב אחר מתודולוגיית הערכה.
בהתחשב במאפיינים האמורים, ניתן לאשר כי התקציב הכספי הוא חלק מהותי בתכנון האסטרטגי של החברה, לצד תחום השיווק ומשאבי אנוש (HR).
סוגי התקציב הכספי
במסגרת תקציב כמו זה הפיננסי, ניתן לחלק כמה תחומים שהם:
- אזור תפעולי.
- אזור האוצר.
- אזור בירה.
כפי שאנו רואים, אנו יכולים להמיר את שלושת התחומים הללו לתקציב ספציפי עוד יותר, אשר בדרך כלל מיוחס בקצרה לתקציבי התפעול, האוצר ותזרים המזומנים, בנוסף להון בהתאמה.
דוגמא לתקציב פיננסי
בהנחה שהדוגמה הבאה תוצג בצורה פשוטה, טבלת שורות התקציב תהיה:
| אזור תפעולי | השליש הראשון | טרימסטר 2 | השליש השלישי | טרימסטר 4 | סך הכל |
|---|---|---|---|---|---|
| הַכנָסָה | 10.000 | 6.000 | 12.000 | 4.000 | 32.000 |
| הוצאות | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 12.000 |
| רווח ברוטו | 7.000 | 3.000 | 9.000 | 1.000 | 20.000 |
| מיסים | 1.000 | 1.000 | 1.000 | 500 | 3.500 |
| רווח נקי | 6.000 | 2.000 | 8.000 | 500 | 16.500 |
| אזור האוצר | השליש הראשון | טרימסטר 2 | השליש השלישי | טרימסטר 4 | סך הכל |
|---|---|---|---|---|---|
| אוצר ראשוני | 2.000 | 1.600 | 1.700 | 2.600 | 7.900 |
| וָרִיאַצִיָה | -500 | 100 | 1.000 | -700 | -100 |
| הגדרות | 100 | 0 | -100 | 300 | 100 |
| אוצר סופי | 1.600 | 1.700 | 2.600 | 2.200 | 1.600 |
| אזור הבירה | השליש הראשון | טרימסטר 2 | השליש השלישי | טרימסטר 4 | סך הכל |
|---|---|---|---|---|---|
| הזמנה מַחזוֹרִי | 900 | 1.000 | 900 | 2.400 | - |
| הזמנה לעשות | 200 | 0 | 2.000 | 0 | 2.200 |
| הזמנה איחור | -100 | -100 | -500 | 0 | -600 |
| הזמנה סופי | 1.000 | 900 | 2.400 | 2.400 | - |
בחשיפת הטבלאות הקודמות, ניתן לראות תקציבים המחושבים לשנה אחת, מחולקים על בסיס רבעונים. יש לציין כי בתקציב לא רק סדרת טבלאות וחישובים, אלא מלווה בהערות, הבהרות, תחזיות ואזהרות שיש לקחת בחשבון ברמה התיאורטית.
מצד שני, יש להזכיר גם שלכל חברה יש צרכים מסוימים ולכל מגזר יש את המאפיינים שלו, מה שגורם לתקציב להשתנות בהכנתו ובתוכנו בהתאם למטרה ולסוג החברה שמבצעת אותו.