הסדרה היא תהליך חשבונאי שמטרתו להשיג את תוצאת החברה לאחר תקופת זמן. בדרך כלל תקופה זו היא שנה.
כדי להשיג את התוצאה של מימוש חברה יהיה צורך לבצע תהליך הסדרה. לשם כך יהיה צורך להתאים מניות, פחת והפסדי ערך. במסגרת הליך זה, יש להעביר את חשבונות ההוצאות וההכנסות לרווח או הפסד של השנה.
תהליך הסדרת חשבונאות
על מנת לחשב את תוצאת השנה יש לקחת בחשבון את כל ההוצאות וההכנסות. בעבר, יש לבצע התאמות מסוימות (מלאי, פחת, ירידת ערך).
הכנסות והוצאות יירשמו בהכנסות השנה כל עוד הן תואמות לאותה תקופה. תוצאת התרגיל תתקבל על ידי חישוב ההפרש בין הכנסה להוצאה.
תוצאת השנה = סך כל ההכנסות - סך כל ההוצאות
אם ההוצאות גבוהות מההכנסה נדבר על יתרת חיוב, ואילו אם ההכנסה גדולה מההוצאות נמצא את עצמנו לפני יתרת אשראי. כשיש יתרת אשראי, אנחנו מדברים על הטבות. נהפוך הוא, אם יהיה יתרת חיוב, אנו נתקלים במצב הפסד.
לאחר קבלת התוצאה יש להחיל את מס התאגיד אשר ישמש כהוצאה ובכך יפחית את התוצאה לשנה. מכיוון שהוא מתפקד כהוצאה, מס התאגיד חייב להופיע בחשבון הרווח וההפסד.
מושבי כוונון והסדרה
ערכי ההתאמה וההסדרה הם צעדים לפני קבלת התוצאה לשנה.
ישנם שני ערכי התאמה חשבונאיים עיקריים:
- אלה שבהם הכמות המלאית אינה תואמת את היתרות החשבונאיות: יהיה צורך לערוך ערך המתאים את היתרה החשבונאית לסכום הכסף בפועל.
- יתרות הדורשות תיקון הערכת שווי: יש להתאים את הערך בספרים לערך השוק הריאלי.
במסגרת הסדרת המניות יהיה צורך לבצע רישומים ספציפיים למניות. לשם כך, יש לחשב את השונות במלאי כדי להתאים את היתרה בפועל של המלאי הסופי במחסן.
מחזור חשבונאות