יחס המזומנים או יחס המזומנים הם אינדיקטור פיננסי המודד את יכולתה של החברה לעמוד במהירות בהתחייבויותיה בטווח הקצר. זאת, ללא צורך במכירת נכסים כלשהם.
לצורך חישוב יחס המזומנים, נלקחים בחשבון במניין רק מזומנים ושווי ערך. כמו כן, במכנה, ההתחייבויות השוטפות הן כל ההתחייבויות שיש למלא בעתיד הקרוב. אנו מתייחסים, למשל, להלוואות בנקאיות קצרות טווח (פחות משנה) ולחובות מול ספקים.
מאפייני יחס המזומנים
המאפיינים של יחס המזומנים כוללים:
- הוא שייך לקבוצת יחסי הנזילות, אלה המודדים את המשאבים שיש לחברה לתשלומים מיידיים.
- זה שמרני יותר מיחסי נזילות אחרים מכיוון שהוא משאיר נכסים רבים מחוץ למונה. לדוגמה, חשבונות המתקבלים מלקוחות ומלאי אינם נכללים. להמרת פריטים כאלה במזומן נדרש זמן לאיסוף או למציאת קונה בשוק.
- אם היחס שווה ל -1, לחברה יש כמות זהה של התחייבויות שוטפות כמו מזומנים ושווי השקילות שלה.
- אם היחס נמוך מ -1, הדרישות לטווח הקצר גדולות מהמשאבים הנזילים. כלומר, אין מספיק כספים על מנת לפרוע את החוב המגיע.
- אם היחס גדול מ -1, יש למשרד מזומנים לכיסוי החוב השוטף, ואפילו להשאיר עודף. זה כנראה חיובי. עם זאת, יתרת הנזילות יכולה לשמש להשקעה במקום לעבור לחשבון חסכון לא רווחי.
דוגמה ליחס מזומנים
בואו נסתכל על דוגמה ליחס מזומנים כדי להבין אותו טוב יותר. נניח שחברה מציגה את הנתונים הבאים במאזן:
פָּעִיל | פַּסִיבִי | ||
פָּעִיל נוֹכְחִי | פַּסִיבִי נוֹכְחִי | ||
מזומנים / בנקים | 5.000 | חובות ל טווח קצר | 4.000 |
לקוחות | 4.500 | נושים שונים | 2.500 |
מניות | 8.000 | התחייבויות שוטפות שאינם | |
לא פעיל נוֹכְחִי | חובות ארוכים טווח | 5.000 |
|
ארץ | 20.000 | מוֹרֶשֶׁת | |
נכס | 50.000 | עיר בירה | 80.000 |
מכונות ו קְבוּצָה | 35.000 | הזמנות | 10.000 |
פְּחָת צָבוּר | -10.000 | תוצאות מצטברות | 12.000 |
לא מוחשיים | 5.000 | תוצאות התרגיל | 4.000 |
| 117.500 | 117.500 |
במקרה זה, אנו לוקחים את נתוני המזומנים / בנקים, שהם מזומן, ומניחים אותם במניין. כמו כן, אנו מחשבים את ההתחייבויות השוטפות על ידי הוספת חוב שוטף וחשבון נושים שונים המתאימים לתשלומים דחופים הממתינים לספקים.
יחס מזומנים = 5,000 / 6,500 = 0.7692
משמעות תוצאה זו היא כי אין לחברה מספיק נזילות לעמוד בהתחייבויותיה לטווח הקצר. לכן, על מנת לגייס כספים, יהיה עליכם לגבות חלק מהחוב שיש לכם אצל הלקוחות שלכם. חלופה אחרת תהיה מכירת סחורה שנותרה במלאי המלאי שלך.
סליחת חוביחס יחס חוב נכסי כולל