הביקורת הבנקאית היא הביקורת החשבונאית והמשפטית של חשבונות בנק על ידי חברה עצמאית.
סוגי ביקורת אלו מבוצעים בדרך כלל על ידי חברות ייעוץ וביקורת גדולות. כלומר, גם עבור מה שנקרא ארבע גדול, כמו גם על ידי חברות בעלות יוקרה מוכרת בנושא.
אמנם נכון, שכפי שאנו רואים במקרה של ביקורת פנימית, אין זה חייב להתבצע על ידי חברה עצמאית.
מדוע מבוצעת ביקורת בנקאית?
תהליכי ביקורת הם חובה בחברות שיש להן אינטרס ציבורי או שעומדות בסדרה של דרישות מינימום. דרישות מינימום אלה מורכבות ממינימום נכסים שברשותם, מחזורם ומספר עובדים.
לכן, די קל למוסדות פיננסיים לעמוד ביעדים אלה. רישום בשוק המניות הוא גם גורם מכריע בביקורות, שכן הוא משמש שליטה לחברה עבור המשקיעים ובעלי המניות.
בקיצור, ניתן לקבוע כי על בנק לבצע ביקורת בנקית מהסיבות הבאות:
- חובה לדרישות המינימום.
- זו חברה של אינטרס ציבורי.
- רובן נסחרות בבורסה.
- לבריאות כלכלית.
הסיבה האחרונה היא יחסית, מכיוון שבאופן תיאורטי ביקורת יכולה לזהות טעויות פוטנציאליות ונושאים לא פתורים שדורשים את תשומת הלב של הישות המדוברת.
סוגי ביקורת בנקים
עלינו לזכור כי ביקורת לא רק צריכה להתבצע על ידי חברה שאינה תלויה בביקורת, אלא שהחברה עצמה עשויה להיות אחראית עליה.
לכן אנו מדברים על ביקורות חיצוניות ופנימיות בהתאמה:
- ביקורת חיצונית: היא מורכבת, שוב, מבדיקה ואימות של חשבונות ותקנות, אך על ידי חברה מקצועית שאינה תלויה בכל קישור של החברה המבוקרת.
- ביקורת פנימית: במקרה זה זהה כמעט לביקורת חיצונית, אלא שהחברה עצמה היא שמבצעת בדיקה עצמית ואימות חשבונות ורגולציה, וללא מטרות מעשיות חסרת תועלת עבור בעלי המניות, המשקיעים והמדינה, שכן אין לו את הגורם הנייטרלי והעצמאי.
עם זאת, יש לציין ששתי הביקורות הן משאב טוב. שניהם הפנימיים המאפשרים לך לבחון את חשבונותיך בעצמך ולהיות מודעים לאירועים בלתי צפויים בביקורת החיצונית; כמו זה החיצוני, המאפשר לנו במקרה זה לקבל אשראי של אמון ואמינות מול גורמים חיצוניים שקשורים בצורה כזו או אחרת לחברה.
חברות מסוימות, ובעיקר בנקים, מבצעות ביקורת חיצונית ופנימית כאחד.
