הפחתת חוב - מה זה, הגדרה ומושג

הפחתת חובות היא ביטול מוחלט או חלקי של התחייבות תשלום (חוב) ספציפית, הצפויה בצורה של הון או זמן.

במילים אחרות, מקדמת תשלום חלקי או כולל של חוב אפשרית בכל חוב שיש לו תאריך יעד קבוע.

מדוע לשלם חוב?

הפחתת חוב מניחה שתשלום הריבית הנמוך ביותר על חוב הואיל ועל ידי הקדמת התשלום נשמר תשלום הריבית ביחס למה שהופחת.

משאב זה הוא בדרך כלל חלק מאסטרטגיה ספציפית של החברה, שכן המנהל או בקר עליהם לקבוע אם פירעון חוב הוא האופציה הרווחית ביותר עבור החברה.

אז אילו אפשרויות יכולות להיות רווחיות יותר מפירעון חוב? תלוי. אם שיעור הריבית על החוב גבוה משיעור התשואה על השקעה כלשהי, אז החיסכון בתשלום הריבית יהיה גבוה יותר מההטבה שכל השקעה יכולה להעניק לנו.

עם זאת, אם שיעור התשואה על השקעה אפשרית גבוה משיעור הריבית המשולם על החוב, יוחלט להקצות את המשאבים של החברה להשקעה.

בדרך של הבהרה, השקעה יכולה להיות מורכבת מהשבחת ציוד או מכונות של החברה, לרכישת חברת בת במדינה אחרת, למשל.

סוגי הפחתות

כאמור לעיל, אתה יכול לשלם חוב בשתי דרכים. ובשתי דרכים אלה, קיימות שתי צורות ביטול. מצד אחד, עלינו לקבוע את הסכום להחזר ולראות אם ההלוואה מבוטלת באופן חלקי או מוחלט.

• הפחתה חלקית: זה מורכב מביטול חלק מההלוואה, השארת חלק אחר עדיין ללא תשלום, ולכן ההלוואה תמשיך להיות בתשלום. זה מצטמצם בהתחייבויות שלנו ברמה החשבונאית.
• הפחתה כוללת: במקרה זה, ההלוואה כולה מבוטלת, חבותנו נעלמת ברמה החשבונאית, ולכן לא משולמים יותר תשלומים של אותו חוב.

מצד שני, עליכם לבחור בין הפחתת זמן מחיי החוב לבין הפחתת התשלום החודשי (או רבעוני, שנתי וכו ') על החוב. זה חל רק על הפחתות חלקיות, שכן בהפחתה מלאה החוב המדובר נמחק לצמיתות.

• הפחתה חלקית בצורה של זמן: מדובר בביטול חלק מההלוואה בצורה של מקדמה זמנית. כלומר, של הלוואה שתאריך הפירעון שלה הוא עשר שנים, למשל, היא מועברת ל -5 שנים, שכן 50% מסך החוב הופחת. במקום זאת, האגרה נשארת זהה.
• החזר חלקי בצורת אגרה: במקרה דומה לזה הקודם, בו 50% מההלוואה מבוטלת, הפעם אנו ממשיכים בהלוואה ל -10 שנים, אך בתמורה העמלה החודשית מופחתת ל -50%.

לכן, תלוי במשאבים שיש לחברה, עליה לקבוע אם היא מעוניינת בהפחתה ואם כן, באיזה סכום, צורה ואופן לבצע ביטול מוקדם זה.

דוגמה להפחתת חובות

בהתחשב בחברה שיש לה חוב בצורת הלוואה בסך 1,000 אירו (800 אירו הון מצטיין ו 200 אירו בצורת ריבית תלויה ועומדת), קבע את הביטול הכולל לצרכי חשבונאות.

יש לקחת בחשבון כי ריבית של 200 אירו שייכת לתקופת ביטול החוב. על ידי צבירת ריבית בשאר השנים, חיסכון טמון במניעת תשלום ריבית בשנים שלאחר מכן.

לבסוף, אם היה מדובר בהפחתה חלקית, היה מדובר ברישום חשבונאי זהה אך עם סכום הנמוך מכל החוב.