דוח הכנסה משלים הוא מסמך רשמי בענייני מס שכשמו כן הוא משלים את ההצהרה המשותפת. זה כולל תיקון שגיאות, הסדרת המחסור בנתונים המבוקשים או כולל מסמכים נדרשים כגון חשבוניות.
יצירת הצהרת סוג לוויה מניחה בהכרח שהיא מתייחסת להצהרה ראשית. הצהרה אליה היא מתקנת, והיא הוצגה באותה תקופה ובשנת הכספים. בנוסף נכללים במצגת השנייה זו רק הנתונים שלא הופיעו במקור או שיש לתקן אותם.
מתי עלי להצהיר על ההשלמה?
הצהרות מסוג זה נפוצות מאוד במסים כגון מס הכנסה אישי או מע"מ. במיוחד בהזדמנויות בהן ההחזר או התשלום הסופי אינם תואמים את המציאות. לכן יש צורך לבצע תיקון רשמי, הנדרש על ידי המינהל.
נקודה אחרונה זו חשובה במיוחד. ובכן, הצגת הצהרה משלימה תתאפשר רק במקרים בהם מושפע האוצר הציבורי. כאשר ההחזר היה גדול מהתשלום, או ששילמנו מיסים נמוכים מהנדרש. במקרה והטעות זרה לבעל ההצהרה, תהליך התביעה מתבצע בערוצים אחרים. אבל, כמו שאמרנו, לא דרך מסמך מסוג זה.
לשם מה ההצהרה המשלימה?
קיומו של כלי מנהלי מסוג זה מאפשר תיקון טעויות תכופות. במיוחד בהתחשב בכך שהצהרות רבות מתבצעות באמצעות מה שמכונה שומה עצמית (לא משתמשים באנשי מקצוע או טכנאי מיסים, אך הם מבוצעים באופן אישי).
כמה דרישות להגשת הצהרה משלימה
יש להגיש החזר מס משלים בהתאם למועדים שקבעה המדינה בעבר, ובדרך כלל משתנים בהתאם לסיבות שבגללן יש צורך בהסדרה.
כמו כן יהיה צורך לציין את מספר ההתייחסות של ההצהרה הראשונית למינהל לזיהוי התיקון, וכן לציין אם מדובר בהצהרה מסוג זה או תחליף.