הפחתת מס, כשמו כן הוא, היא הפחתה בבסיס המס שעליו מחושב מס מסוים באמצעות יישום שיעור מס.
כידוע, בעת תשלום מס, זה בדרך כלל מחושב על ידי החלת שיעור מס מסוים על בסיס חייב. באופן זה, אם נצטרך לשלם 18% מההכנסה שלנו, בסיס המס יהיה חישוב ההכנסה לאורך השנה, ואילו המס שישולם יהיה 18% מבסיס המס האמור. עם זאת, מכיוון שיש לנו הוצאות לכיסוי, כמו בית או פנסיה עתידית, יש הפחתות מס.
לפיכך, הפחתת המס הינה הפחתה בבסיס המס מסיבה מוצדקת. כלומר, הפחתה של בסיס המס מסיבות שנחשבו בעבר בחוק. במקרה זה, ניתן למצוא דוגמה בהפרשות שמגישים אזרחי ספרד לתכניות פנסיה משלימות. מכיוון שההכנסה עוברת לבנק חזירון שהאדם ישתמש בו בעתיד וכי כיום אינו מייצג עבורו הכנסה, הדבר מצטמצם מבסיס המס עליו יחושב המס בסופו של דבר.
לכן, הפחתות מס הן התנגדויות שמערכת המס מתכוונת להימנע מתשלום מיסים בגין הטבות מסוימות שבאמת אינן. או שמשלמים מיסים עבור פריטים שאין לשלם. באופן כללי, יחושבו הפחתות בבסיס מס שעליהן סוף סוף יחויב המס שישולם. לפיכך, ההפחתה מפחיתה את בסיס המס ולכן, את המס.
הפחתות מס
לאחר שידענו את המונח, בואו נראה אילו מושגים, במקרה של ספרד, למשל, יכולים להיחשב להחלת הפחתת מס.
בין אלה, מערכת המס הספרדית כוללת את המושגים הבאים:
- הפחתה למיסוי משותף.
- הפחתה בתרומות למערכות ביטוח לאומי.
- הפחתה בגין תרומות לאנשים עם מוגבלות.
- הפחתה בגין תרומות לנכסים מוגנים של אנשים עם מוגבלות.
- הפחתה לפנסיות מפצות.
- הפחתה בתרומות לקרן נאמנות לספורטאים מקצועיים.
כמו כן, יש לומר כי מושגים אלה הם מושגים שנחשבו על ידי ספרד, בין היתר שניתן היה ללמוד. עם זאת, מדינות אחרות מציגות את מושגיהן, אשר עשויים להיות שונים מאלה המוצגים כאן.
ההבדל בין ניכוי להפחתת מס
איננו יכולים לסיים מאמר זה מבלי שנדע קודם מה ההבדל בין ניכוי להפחתת מס. שני מושגים קשורים זה לזה, אך הם אינם זהים.
כזכור קצת, הפחתת המס היא, שווה את יתירותה, הפחתה בבסיס המס שעליו מחושב מס מסוים, על ידי החלת שיעור מס. כלומר בהפחתה אנו מפצים את עצמנו על הוצאה מסוימת המפורטת בחקיקה שמפחיתה את בסיס המס שעליו נחשב אחר כך את המס.
לאחר החלת האחוז המתאים לבסיס המס, ולאחר הפחתת כל ההפחתות, נדע מה שמכונה המס המלא. עם זאת, עלינו לומר כי הניכוי הוא הפחתה ישירה של כל האגרה מסיבה ספציפית שנקבעה בחקיקה.
במובן זה, ההבדל בין הפחתה לניכוי הוא שבעוד שבפחתה אנחנו עושים זה להפחית את בסיס המס, בניכוי אנו מפחיתים את הסכום האמור מהמס המלא, וזה מה שאנחנו צריכים לשלם לאחר חישוב שיעור המס בסיס המס.
יש להוסיף כי בניגוד להפחתות, ניכויי המס נוטים להגיב יותר לרצון פוליטי, המעודד היבטים מסוימים כמו אמהות, שיפוץ בית, פילנתרופיה, יזמות וכו '.
דוגמה להפחתת מס
לסיום, בואו נסתכל על דוגמה לאזרח ספרדי.
בואו נדמיין שאני חואן, אזרח ממוצא ספרדי המתגורר במדריד. יש לי בית ואני תורם מעת לעת לתוכנית הפנסיה שלי לאורך כל השנה, חסכונות שבעזרתם אני מתכוון להשלים את הפנסיה שלי בעתיד הלא רחוק.
לפיכך, אנו עובדים בחברה בה אנו נכנסים אליה, תמורת שכר, 3,000 אירו. משכורת שבסוף השנה מתורגמת להכנסה של 42,000 יורו, אם ניקח בחשבון את 14 התשלומים. כאשר אנו הולכים לשלם את המסים שלנו ולקבל את בסיס המס שלנו לחישוב המס, יש לבטל ולקזז את ההפרשות שניתנו לתוכנית הפנסיה בבסיס המס, ואין להחיל או לשלם את שיעור המס כאשר קיימת אפשרות ההפחתה. .
בניכוי, לעומת זאת, נוזיל מושג זה בתשלום המלא, שהוא האגרה שיש לשלם לאחר חישוב תשלום המס המקביל.