לחץ מס - מהו, הגדרה ומושג

הלחץ הפיסקאלי או לחץ היבול מתייחסים לכמות הכסף במושג מיסים שמשלמים המסים למדינה בהשוואה לתוצר המקומי הגולמי (תוצר).

במילים אחרות, נטל המס הוא מונח כלכלי המתייחס לסכום הכסף שמקבלת המדינה מאנשים פרטיים, משפחות וגופים אחרים המחויבים בתשלום מיסים (מחויבת בתשלום מיסים), תוך התייחסות לתוצר המקומי הגולמי.

כאשר לוקחים את התוצר המקומי הגולמי (תוצר) כנקודת התייחסות, זהו גודל המתבטא באחוזים. לפיכך, אם סך המסים ששולמו הוא 30 והתמ"ג הוא 100, אז נטל המס הוא 30%.

כמו כן, חשוב להגדיר שלושה פרטים. הראשון הוא שהוא מתייחס לתשלום מיסים, ולא מיסים. מס הוא סוג של מחווה, אך הוא אינו סוג המחווה היחיד. הפרט השני הוא שעלינו לכלול את כל משלמי המסים. משפחות וחברות חייבות במס, אך אינן היחידות המחויבות באוצר. ושלישית ואחרונה, זה מחושב על מה משולם, ולא על מה צריך לשלם. ראה התחמקות ממס

כיצד מחושבים נטל המס?

הנוסחה המשמשת לחישוב נטל המס היא פשוטה מאוד. אנו זקוקים לשתי פיסות מידע בלבד. מצד אחד, התוצר המקומי הגולמי לידי ביטוי במטבע המקביל, ומצד שני סך כל הכנסות המס המתבטאות באותו מטבע. לכן, נוסחת לחץ המס היא:

נטל מס = (סך הכנסות ממס / תוצר מקומי גולמי (תוצר)) x 100

במילים אחרות, מתבצעת חלוקה בין סך כל הכנסות המס לתוצר ואנו מוצאים גודל בין 0 ל -1. כאשר מכפילים אותו ב 100, אנו מבטאים את המדד באחוזים.

במה תלוי נטל המס?

ברור שנטל המס יכול להיות בסדר גודל גדול או פחות. לפיכך, במדינות מסוימות עשויה להיות נטל מס של 30% ואחרות 60%. אבל במה תלוי הסכום שלו?

זה הגיוני לחשוב שאם מיסים יעלו (במסגרת מיסים), אז נטל המס יגדל. עם זאת, הספרות המדעית אינה מבהירה עובדה זו לחלוטין. אמנם זה נכון, כמובן, שהנחה שהכל נשאר קבוע (ceteris paribus) העלאת מיסים תעלה את נטל המס. לדוגמא, אם לפני ששולמו 20 מיסים וכעת משלמים 40, בהנחה שהתמ"ג נשמר, נטל המס עולה. ולהיפך, אם 40 היו משלמים לפני ועכשיו 20 משלמים, בהנחה שהתמ"ג נשמר, נטל המס היה יורד.

חשוב גם העובדה כי נטל מס נמוך יותר אינו מעיד בהכרח על תשלום מיסים פחותים או נמוכים יותר. הסיבה לכך היא שמחוון זה מחושב על פי האוסף בפועל, ולא עם הפוטנציאל. כלומר, יכול להיות שיש מיסים גבוהים אבל הרבה התחמקות ממס.

מלבד הניכוי הברור הזה, ישנם תנאים אחרים שיכולים להניע את המסים הכוללים לייצג סכום גדול יותר או פחות. במילים אחרות, מדוע במדינות מסוימות משלמים יותר מיסים מאשר במדינות אחרות וכתוצאה מכך, ייתכן שיש נטל מס גבוה יותר?

• מבנה מערכת המס
• משטר פוליטי-כלכלי
• מאפיינים דמוגרפיים
• מבנה כלכלי
• רמת התפתחות
• גורמים תרבותיים
• איכות המוסדות

דוגמא לנטל מס

בשלב הבא אנו הולכים לפתח דוגמה לחישוב נטל המס של מדינה פיקטיבית. נניח את הנתונים הבאים:

• תוצר: 110,520 מיליון דולר
• סך הכנסות המס: 35,276 מיליון דולר

לאור הנתונים לעיל, אנו מיישמים את הנוסחה ומקבלים:

לחץ מס = (35,276 / 110,520) x 100 = 31.92%

נטל המס במדינה זו הוא 31.92%. מה שניתן לפרש, כי 31.92% מההפקה נועדו לשלם מיסים. באופן אחר, אם לשנה יש 365 יום, אז חברה, למשל, מקצה 116 לשלם מיסים. בתרגום לחודשים, היינו אומרים שאדם או חברה מקצים ייצור של קצת פחות מ -4 חודשים כדי לשלם למדינת המדינה בדוגמה.