רפורמת מס היא שינוי שביצעה מדינה, או טריטוריה, מבחינת חקיקת המס. באמצעות הרפורמה משנים את הנורמות השונות שקבעה מערכת המס, במטרה לבסס מבנה חדש של המערכת.
רפורמת מיסים היא, במילים אחרות, התהליך שבו מתבצע שינוי, שינוי, של כללי המס שיש לטריטוריה. באמצעות רפורמה זו, ולאחר ביצוע הצעדים הנדרשים, שונה חקיקת המס של מדינה או טריטוריה. המטרה היא להקים מערכת מיסים חדשה, בהתאם למטרה שלשמה התבקשה הרפורמה. לשם כך, יש לשנות את הנורמה באמצעות הכוח המחוקק. עם זאת, על השינויים שהוכנסו להפיץ על ידי הכוח הביצועי.
בנוסף, לרוב רפורמת המס קשורה באופן הדוק לשינויים שיפוטיים, מכיוון שהמיסים והעונשים שנקבעו נקבעים על פי החוק. יש לגבות ולפרט כל מס בחקיקה הנוכחית.
רפורמה מבניתמדוע מתבצעת רפורמה במס?
ישנם קריטריונים רבים שעבורם ניתן להציע רפורמת מיסים. עם זאת, באופן כללי, המטרה העיקרית לכך היא לשנות את כל מערכת המס שיש לטריטוריה ספציפית, ולהקים מערכת חדשה שתחליף אותה. כלומר, לשנות את החוקים המרכיבים את מערכת המס, לשנות את הערך, כמו גם את הכללים שנקבעו, של מערכת המס הקובעת, למעשה, את החוקיות בשטח.
אין לבצע רפורמת מיסים רק בגלל הצורך בשינוי מערכת המס. ובכן, בהזדמנויות רבות, רפורמת המס מוחלת על מנת להכניס מיסים חדשים שהם רוצים להחיל. גם במקרה ההפוך, למשוך כל מס או תקנה שנמצאים בתוקף.
ההבדל בין רפורמת מיסים למדיניות מס
למרות שהם שני מושגים שנראים כמייצגים את אותו הדבר, אנחנו מדברים על שני דברים שונים מאוד. רפורמת המס, מצד אחד, משולבת במדיניות הפיסקלית. ובכן, זו המדיניות הפיסקלית שקובעת, כביכול, את המיסוי שהמדינה הולכת לאמץ. הן מיסוי והן הרפורמה הנדרשת על ידי מערכת המס לצורך ביצוע המדיניות הפיסקלית המוצעת.
לכן, כפי שציינו, רפורמת המס מתייחסת לשינוי שקידמה הממשלה במערכת המס של שטח. לעומת זאת, מדיניות פיסקלית היא ענף המדיניות הכלכלית האחראי על הגדרת מערכת המס, כמו גם על הוצאות המדינה, למטרה מסוימת.
דוגמה לרפורמת מס
כדי לקבל מושג על משמעות המשמעות של המושג בפועל, אנו הולכים לתת דוגמה למה שיכול להיחשב רפורמת מס בשטח.
המדינה מחליטה שהיא רוצה להכניס יותר כסף לקופה הציבורית, שכן במסגרת מדיניות ההוצאות שלה נקבעים סעיפים חדשים של הוצאה ציבורית. לשם כך, המדינה רוצה לתקן את ההוצאה הזו עם הכנסה גבוהה יותר, שמגיעה ממס חדש שעומד להכניס למערכת, אותו ישלמו החברות.
לשם כך, המדינה מציגה את הצעת הרפורמה שלה. זה, לאחר שהוצג, מאושר על ידי כל חברי הפרלמנט. לפיכך, הוא עובר לכוח החקיקה, המציג את השינויים בחוק, שהוכרזו מאוחר יותר על ידי הכוח הביצועי. החוק החדש קובע כי חברות המחייבות יותר ממיליון יורו, בהתחייבות, חייבות לשלם 2% מהכנסותיה.
לפיכך, השינוי שנקבע בחוקים, בכפוף לשורה של תקנות, הוא מה שנחשב לרפורמה במס. וזהו, אין צורך שתצטרך לשנות את מערכת המס בשלמותה, מכיוון שהם יכולים להיות שינויים שמכניסים שינוי קטן, כמו גם תחליפים המשלבים מערכת מיסוי חדשה.