דוח כספי - מהו, הגדרה ומושג

דוח פיננסי הוא סוג של דוח המשקף מידע הקשור למצב הכספי של חברה, מוסד או מדינה.

הדוח הכספי, אם כן, הוא מסמך בכתב או בעל פה. זה אחראי על איסוף סדרת מידע הקשורה למצב הכספי שחברה, ארגון, כמו גם כל ארגון יכול להציג.

מטרתו של דוח זה יכולה להיות אינפורמטיבית או מכריעה. כלומר, ניתן להתמקד בדיווח על המצב הכספי, או בהבעת מידע על סדרת שינויים הנחשבים נחוצים.

דוחות מסוג זה נערכים בדרך כלל על ידי יועצים פיננסיים מיוחדים.

מבנה דוח כספי

כל דוח חייב להציג מבנה המותאם להציע לקורא סדר ברעיונות המוצגים בו.

מסיבה זו מוצג להלן המבנה הגנרי שדוח מסוג זה יציג:

• זיהוי בעיות.
• ניתוח הסיבות.
• מסקנות.
• הצעות לשיפור והמלצות.

בנוסף, בתוך סעיפים אלה, על הדוח להכיל את הדברים הבאים:

• רקע וסדרות היסטוריות.
• מקורות.
• מאזן.
• חשבונות רווח והפסד.
• תזרים מזומנים.
• תוצאות סופיות.

מאפייני דוח כספי

לגבי המאפיינים של דוח מסוג זה, נוכל להדגיש את הדברים הבאים:

• הוא מציג סגנון קפדני ומדויק.
• השתמש בשפה ברורה ואובייקטיבית.
• תומך בטקסט בגרפים ובסטטיסטיקה.
• עליו להשתמש גם בשפה מובנת.
• הדו"ח חייב להיות מבצעי ופונקציונלי.
• בדרך כלל הם ממוקדים בעולם העסקים ובפתרון בעיות.

אלמנטים בולטים בדוח הכספי

כל דוח פיננסי, בנוסף לאמור לעיל, חייב להתייחס לכמה היבטים פיננסיים בולטים.

במובן זה, ההיבטים שיש להדגיש הם הבאים:

• יכולת תשלום וכושר פירעון.
• חָבוּת.
• נזילות החברה.
• ניהול חשבונאות ופיננסים.
• רווחיות ורווח.

בתורו, על דוח זה לכלול טבלאות וגרפים רבים המלווים את הקריאה ומאפשרים לזהות את המצב הנדון.

דוגמה לדוח פיננסי

דוגמה מובהקת לדו"ח כספי היא זו שנמסרת מדי שנה על ידי חברות רשומות באסיפת בעלי המניות.

זה כולל את כל החשבונות השנתיים, כמו גם את תוצאות השנה.