המאזן הבנקאי מאגד את הנכסים, ההתחייבויות וההון העצמי של בנק, כאשר כל נכסיו שווים לסך ההתחייבויות וההון העצמי.
כעת, יתרת הבנק שונה מהיתרה של כל חברה אחרת שאינה מוקדשת למגזר הפיננסי. ויש לו אפילו מאפיינים שמבדילים אותו מגופים פיננסיים אחרים. זה יהיה המקרה של מבטח, שלמרות היותו מוסד פיננסי, אינו בנק.
פירוש יתרת הבנק
מאזן משמש לצילום רנטגן של החברה ברמת ההון, בהתחשב במבנה שבו היא מורכבת ומקור הנכסים.
אם הנכסים נרכשו באמצעות הון מניות, שום פריט לא יחויב בהתחייבויות. עם זאת, אם נכס יושג באמצעות מימון, תהיה לכך השפעה חשבונאית על ההתחייבות.
בהתאם לסקטור אליו שייכת החברה, עליה להיות בעלת משקל משמעותי פחות או יותר בשווי הנקי.
לגבי מגזר הבנקאות באופן סטנדרטי על פי ההסכמים של באזל השלישי, ה- FFPP המינימלי יהיה 8%, אשר יחושב לפי נפח הנכסים עם הסיכון הגבוה ביותר שיש לבנק. ככל שנכסים עם סיכון רבים יותר, כך הסכום שיש לאגור אותו כ"דרישת FFPP מינימלית "גדול יותר. מדד זה משמש, במקרה של אירועים בלתי צפויים כלכליים, להיות מסוגל להתמודד עם הֶלֶם ביקוש דייקן פיננסי.
מבנה יתרת בנק
כדי להבין טוב יותר כיצד יתרת הבנק מאורגנת ומובנית, אנו מציגים אותה בצורה גרפית להלן:
כפי שאנו רואים, הקלאסיקות, הרכוש הקבוע, ההתחייבויות לטווח הקצר והארוך או המזומנים של החברה אינם קיימים. במאזן זה ישנם הגורמים הבאים:
- תחרה פעילה: הם הפיקדונות שיש לכל בנק בבנק המרכזי של הרגע, במקרה האירופי זה יהיה הבנק המרכזי האירופי (ECB).
- נכס רווחי: אלה הזיכויים שהמוסד הפיננסי הוציא לטובתך. כלומר הכסף שהלווית לחברות או אנשים אחרים ושהם יצטרכו להחזיר אותו בריבית.
- נכס לא רווחי: במקרה זה, הוא מורכב מכל אותם נכסים שלא ניתן לחלץ מהם תשואה כספית, אך הם הכרחיים בכדי שהבנק המדובר יתפקד כראוי. אלה הנכסים הקבועים המוחשיים והבלתי מוחשיים המתרחשים בישות.
- הון חברתי: הם התרומות של השותפים לישות, בין אם זה בתחילת הקמתה ובין אם זה באמצעות עליות הון שלאחר מכן.
- הסתייגויות חובה: הם אותם FFPP שהוזכרו בסעיף הקודם, בנוסף לסוגי עתודות אחרים שהם חובה.
- פיקדונות: הם החיסכון של האנשים או החברות שנמצאים בחזקת המוסדות הפיננסיים. חסכון זה משמש כדי שהבנק יוכל להנפיק חובות לטובתו, או מהם אותם נכסים רווחיים.
- חוֹב: הוא מורכב מהנפקת מכשירי מימון, כמו שטרות חוב וכדומה. מה שהבנק עושה הוא להנפיק התחייבות, שבתורו עבור המשקיע תהיה נכס.
עם הסבר על כל מרכיב ביתרת הבנק, ניתן לראות כי הבנק משמש כמתווך בין אנשים לגופים משפטיים החוסכים וזקוקים למימון.