תמריץ המס מהווה גירוי מצד המדינה, המתבטא בהפחתה בתשלום מס מסוים.
ניתן ליישם את תמריץ המס בצורה של אחוז או סכום קבוע מסך המס שישולם. או שזה יכול להיות זיכוי מס, להיות מותר לתשלומים עתידיים.
רבים שואלים את השאלה, האם תמריצי מס הם הוצאה או השקעה? מה שאופייני למקרה הוא שיותר תובעים רואים שתמריצים הם הוצאות מיסים ולא השקעה עבור המדינה. לטענתם, אין להגדיל את הפטורים מסוג זה ללא הרף. הם סבורים כי יש להשתמש במשאבים אלה באמצעות התקציב הלאומי, המנוהל לפעילות יצרנית.
אחרים רואים בתמריצים כאלה השקעה, ובסופו של דבר מקדמת פיתוח כלכלי. בנוסף טוענים תומכי תמריץ המס כי הממשלה אינה משקיעה טובה יותר מהמגזר הפרטי.
אופי תמריץ המס
כאשר המדינה רואה כי פעילויות כלכליות מסוימות הן בסיסיות להתפתחות הכלכלה, היא מעניקה פטורים מסוימים בתשלום מיסים שקשורים לפעילות הכלכלית הקשורה לכך.
לפיכך, ניתן לעודד אנשים או גופים עסקיים לתעל את המשאבים הכספיים שלהם לתחומים ספציפיים אלה. לפיכך, למרות שהמדינה רואה מיסים על פעילות זו מופחתת, היתרונות בטווח הארוך הם לכלכלה כולה. מכיוון שהמטרה שהמדינה רודפת היא טובת הכלל, מתברר שהיא פועלת נכון.
יש לציין כי תמריצי מס כאלה אינם ניתנים אך ורק לנושאים המפורטים לעיל. אז המדינה יכולה גם להעניק פטור ממס מסיבות אחרות. לפיכך, המדינה רשאית להעניק פטורים משלמי מסים מסוימים בגין התנהלותם בפעילותם הכלכלית.
צורה אחרת של מתן תמריצי מס באה מהסיווג או הטיפולוגיה של החברות. לדוגמא, פטורים לעסקים קטנים או מיקרו.