נטל המס הוא, באופן כללי, הקשר המתמטי בין בסיס המס למס ששולם למדינה. לפיכך, יחס מחושב למדידת מידתיות.
במילים אחרות, נטל המס הוא יחס מתמטי המשמש לחישוב משקל המסים על ההכנסה נטו של האזרחים.
ניתן לחשב מדד זה עבור קבוצה פרטנית או סוציו-אקונומית. כמו כן, ניתן לבצע מדידה עבור מדינה, בהתחשב ביקום העולמי של משלמי המסים.
בנוסף, ניתן לאמוד את נטל המס לכל סוג מס אחר. לפיכך, המדד שונה, למשל, למס ערך מוסף (מע"מ) ולמס הכנסה אישי (IRPF).
חשיבות נטל המס
נטל המס הוא אינדיקטור חשוב מכיוון שהוא יכול לשמש מדריך לרשויות המעצבות מדיניות פיסקלית. במיוחד זה במבנה מערכת המס.
לממשלה כדאי למשל לדעת איזה פלח אוכלוסייה או פעילות כלכלית תורמים פחות או יותר לאוצר.
יכול להיות, למשל, שמגזר אחד מציג נטל מס גבוה ביחס לאחרים. לכן, אם הממשלה רוצה לתמרץ פעילות זו, היא יכולה להחיל הפחתת מס או הטבת מס.
דוגמא
בואו נדמיין שמשלם המס מקבל הכנסה של 5,000 אירו. זה, כבר הוזיל את כל התרומות, כמו זו המקבילה לביטוח לאומי.
עכשיו נניח שעל אדם זה לשלם מס הכנסה של 1,200 יורו. אז נטל מס ההכנסה האישי הוא 24% (1,200 / 5,000).
כמו כן, נניח כי סך המסים שעל משלם המסים לשלם בתקופת הניתוח הוא 1,900 יורו (כולל מס הכנסה אישי). במקרה כזה, אנו יכולים לאשר כי על הפרט, באופן כללי, מוטל נטל מס של 38%.
לבסוף, יש לציין כי חישוב נטל המס באופן כללי הוא קשה, מכיוון שלא ניתן לשלוט על השפעה על כל אחד ואחד מהמיסים על כל צרכן. לכן בדרך כלל אנו עובדים עם נתונים ממוצעים.