פער מס מתרחש כאשר גורם גבייה ציבורי מקבל סכום שונה של מס מסוים עליו מצהיר אדם או ארגון.
פער מס מופיע במצבים של אי דיוק או הבדל בנתוני המס. בתקופת מס או תקציב מסוימת אנשים וחברות מכל תנאי או אופי מצהירים על מיסים על בסיס הפעילות הכלכלית שלהם.
סכומי מס אלה חייבים להיות מאושרים על ידי הגופים הרשמיים או הציבוריים המקבילים, הנותנים תוקף להצהרות האמורות או להיפך, מודיעים על פערים על פי קריטריונים שונים.
מרבית הפערים הקשורים לתחום המס נוגעים להיבטים כגון ניכוי מס עקב קריטריונים כמו רכישת דירה והשכרה, השקעות שבוצעו בתקופה, מאפייני הגרעין המשפחתי או מקום מגורים ממס מבוסס.
באופן דומה, לעתים קרובות מקרים כמו תרומות, הענקת פרסים כספיים או עבודה עם קרנות וארגונים לא ממשלתיים הם המטרה למחקר ציבורי מעמיק בחיפוש אחר חריגות מס אפשריות.
ברוב המקרים, פערים או הימנעות ממס קשורים להצגת נתונים לא סדירה או לא מקצועית. מסיבה זו, מומלץ על ידי מוסדות לפנות לאנשי מקצוע או ליועצים במיסים בעת הגשת מיסים שונים.
כלים הקשורים לפערי המס
כדי למנוע אי התאמה מסוג זה בענייני מיסים, מקובל כי סוכנויות גבייה קובעות מנגנונים תקופתיים המסדירים מיסוי.
זה המקרה, למשל, עם מס הכנסה אישי במקרה הספרדי, בו האוצר הציבורי עושה ניכוי חודשי על הכנסה מהכנסה השייכת ליחידים.
בסוף שנת הכספים מנותח האם הסכום הכולל הנדרש תואם לסכום הנכון שיש לעכב במשך כל השנה, על מנת לתבוע או להחזיר סכומים עודפים לפי העניין.
מקרה אחר הוא הערכת שווי מדויקת וקטלנית של נדל"ן בכדי למנוע בעיות מיסים הקשורות להחזקתם. באופן זה, מכשירים ציבוריים כמו הקדסטר הרשמי משמשים לשליטה בנכסים מסוג זה ולהימנע מהצהרות נכסים חריגות.
הדבר יקרה גם בתיקים של ניירות ערך ומכשירים פיננסיים שיש לאדם טבעי או משפטי, וכפי שהוא מוסדר, יש לכלול אותם באופן מהימן בדוחות המס שלהם.
השלכות נפוצות של פער מס
לאחר הניתוח המפורט של האוצר של כל מס שנעשה, לכל משלמי המסים אפשרות להשלים את הצהרותיהם בדרך של הצדקה של המצוין או להוסיף מידע נדרש חדש.
תוקפם או לא יהיה תלוי בקריטריונים שנקבעו בחוק המס בכל טריטוריה, אשר יאמתו או יאשרו נתונים אלה בתוך פרק זמן שנקבע בעבר.
בדרך כלל הופעת מקרה של אי התאמה בין הכונס לנישום מגיעה בדרך כלל מידה של סנקציה כלכלית או משפטית.
לכל מוסד גבייה יש את היכולת והחובה לבצע מחקרים מעמיקים על משלמי המסים והמידע הכלכלי שהם מספקים באופן קבוע, על מנת לאמתם ולהצהיר עליהם כראויים או פסולים.
במובן זה, פשעים כלכליים מובלים בעיקר על ידי מקרים של הצהרת הכנסות או רכוש, העלמת מס ואפילו הרמת סחורות מהותיות.
סוג זה של סנקציה קשור באופן פרופורציונאלי לעבירה שבוצעה. ברוב המקרים של סכומים בינוניים ונמוכים, הפיתרון הוא הצהרה משלימה של המס האמור, לעיתים מוסיף ריבית, אם קבעה זאת המינהל.