הסדרת מיסים מורכבת מתהליך המאפשר לנישום להכשיר את מצבם מול מינהל המס. רגולציה פירושה ארגון, לפיכך, רגולציה כרוכה ביצירת סדרת כללים לקביעת סדר.
תהליך הסדרה יביא לכך שמי שלא יעמוד בחוק יבצע את הפעולות הנדרשות כדי להפוך את מצבם לחוקי, מה שיגרור כמה הליכים והוצאות. בכלכלה ישנם שני סוגים של רגולציה: פיסקלית וחשבונאית. ההסדרה החשבונאית מבקשת להשיג יתרה בתום שנת כספים, בעוד שההסדרה הכספית מהווה הזדמנות שמנהל המס נותן לנישומים מסוימים לשלם את חובם באוצר.
לפיכך, הסדרת מס יכולה להתבצע בשתי דרכים: רצונית או חובה. חובה זו מתרחשת כאשר סוכנות המס הרלוונטית שולחת הודעה לאדם טבעי או משפטי מכיוון שהיא חשה או שומרת על אי סדרים. במקרים אלה, אם יוכח סופית כי סוכנות המס צודקת, הדבר יכלול שורה של עונשים. במקרה של המתנדב מתרחש מה שמכונה חנינת מס. חירום המס מרמז שהממשלה סולחת לנישומים על אחריותם הפלילית בגין אי מילוי חובות המס שלהם. אותם אנשים שלא שילמו מיסים בשנים האחרונות ישלמו אותם בתמורה לכך שלא קיבלו קנסות כבדים על הצהרת הכסף שהסתירו.
עם זאת, עלולים להתרחש גם מקרים בהם יש צורך בהסדרת מס עקב טעויות לרעת משלם המס. כלומר, מי שעושה, למשל, את דוח רווח והפסד וביצע טעויות או מחדלים שהם לרעתו. אמנם נכון שמושג זה משמש בדרך כלל למי שלא הכריז על כל הנכסים או ההכנסות השייכים להם.
כיצד פועל תהליך הסדרת המס?
הממשלה מציעה לחברות ולאזרחים שיש להם כסף שחור (לא מוכרז) פרק זמן להכריז על הסכומים שהם מסתירים מהמינהל. מכיוון שמדובר באמצעי חריג, תשלם קנס נמוך בהרבה מזה הקבוע בחקיקה הלאומית.
מנגד, חנינת המס תשחרר את מי שיש להם נכסים מוסתרים וכספים מהאוצר מכל אחריות פלילית.
מטרות חנינת המס: יתרונות וחסרונות
היתרונות של חנינת המס יכולים להיות:
- נוצרים חשבונות ונכסים שלא הוכרזו באוצר.
- הכנסות המדינה גדלות.
- מתחמקים עשויים להימשך להצעה זו: סכומי כסף גדולים יתחילו לשלם מיסים ולהכשיר את מצבם.
החסרונות יכולים להיות:
- זה יכול להיות לא מוסרי: רמאים מתוגמלים.
- זה לא הוגן כלפי אותם משלמי המס שמשלמים את מיסיהם.
- לעתים, רבים מאלה המשתמשים בתהליכי הסדרת המס עשויים להשתייך לארגוני פשיעה.