רווח חליפין - מה זה, הגדרה ומושג

רווח חליפין מורכב מהכנסה יוצאת דופן כתוצאה מתנועה בשער החליפין. משתנה זה רלוונטי לאותן חברות ואנשים פרטיים המבצעים עסקאות במטבע חוץ.

לדוגמא, נניח שחברה ספרדית תקבל מימון בדולרים. אם האירו יעלה בערכו מול המטבע האמריקאי, סכום האשראי יופחת על ידי המרתו למטבע האירופי. לכן, יש רווח חליפין עבור הלווה. נסביר זאת טוב יותר עם דוגמה בפסקאות הבאות.

רווח במט"ח הוא ההפך מהפסד במט"ח.

רווח מטבע חוץ של חייב

רווחי מטבע החוץ של החול נוצרים כאשר שער החליפין עולה, כשהוא מתבטא ככמות המטבע הזר הדרושה לרכישת יחידת מטבע לאומי.

בואו ננתח, למשל, את המקרה של סופיה גוטיירז. סופיה לקחה הלוואה בסך 100 דולר ארה"ב בינואר. באותה עת שער החליפין היה 1.05 דולר לאירו (המטבע המקומי שלך). כלומר, שווי החוב היה 95.24 אירו. לתוצאה הגענו באמצעות ביצוע הפעולה הבאה: (100 / 1.05).

לאחר חודש, בואו נדמיין שמחיר היורו עולה ל 1.08 דולר. כתוצאה מכך, שווי ההלוואה יירד ל 92.59 אירו (100 / 1.08), המייצג רווח חליפין שיחושב כדלקמן:

(100/1,05)-(100/1,08) = 95,24 - 92,59 = € 2,65

אותו רווח חליפין עבור החייב יהווה הפסד חליפין עבור הנושה.

יש לציין כי אם אנו מבטאים את שער החליפין כסכום המטבע הלאומי הדרוש להשוואה בין יחידת מטבע חוץ, מה שהוסבר בעבר קורה להיפך. כלומר, כאשר שער החליפין נופל, החייב מרוויח. אנו יכולים להדגים זאת על ידי התייחסות לנתונים מהדוגמה שהוצגה לעיל.

אם אירו 1 = 1.05 דולר אז 1 דולר = 0.9524 אירו
אם אירו 1 = 1.08 דולר אז 1 דולר = 0.9259 אירו

בהנחה שההלוואה היא 100 דולר ארה"ב, כאשר שער החליפין יורד מ- 0.9524 אירו ל -0.9259 אירו, ערך האשראי של האשראי מצטמצם:

100 x (0.9524-0.9259) = € 2.65.

רווח חליפין בהתחייבות בחשבון

רווחי מטבע חוץ יכולים להגיע מחשבונות חייבים. זאת, כאשר חברה מבצעת חלק ממכירותיה במטבע חוץ.

לדוגמה, בואו נסתכל על המקרה של חברה צרפתית שסגרה מכירה באשראי ב -20 בינואר של סחורה שהיא תשלח לארה"ב סכום הפעולה הוא 100 דולר ושער החליפין באותו מועד הוא ארה"ב. 1.1 דולר ליורו. לאחר מכן, סכום העסקה מחושב במטבע מקומי:

100/1,1 = € 90,91

בהנחה שמס ערך מוסף (מע"מ) הוא 18%, הרישום החשבונאי הבא ימשיך:

	צריך	יש
חשבונות חייבים	107,27
מכירות		90,91
מע"מ הועבר		16,36

ואז, ביום התשלום, 30 במרץ, שער החליפין יורד ל 1.05 דולר לאירו. יש לחשב שוב את שווי המכירה במטבע המקומי:

100/1,05 = € 95,24
מכירה + מע"מ = 95.24 x (1.18) = 112.38 אירו
מע"מ = 17.14 אירו

לאחר מכן, מצויין הרישום החשבונאי הבא:

	צריך	יש
מזומנים / בנקים	112,38
מע"מ הועבר	16,36
רווח או רווח בבורסה		4,33
מע"מ יש לשלם		17,14
חשבונות חייבים		107,27