מטבע חוץ הוא כל המטבע הזה שאינו שוטף ברמה הלאומית. בהתאם למיקום הגיאוגרפי של החברה, יהיה לה מטבע פונקציונלי כזה או אחר.
במילים אחרות, הכוונה היא לכל מטבע שנחשב לא פונקציונלי במדינת היעד.
לשם מה זה
החזקת עתודות מטבע חוץ על ידי חברה מרמזת על מספר יתרונות, כגון פיזור תיק מטבע החוץ ואפשרות להפיק תועלת בקנייה עקב ייסוף המטבע.
אם נסביר זאת בפירוט, כאשר אנו מדברים על גיוון אנו מתכוונים להימנע מהפקדת כל הסיכון בנכס יחיד. לפיכך, מה שאנו עושים הוא לחלק אותו לכמה תחת הנחת יסוד שלא כל הנכסים יסבלו באותו אופן בשוק המניות.
מאידך, אפשרות של שערוך או פיחות במטבע יכולה גם היא לפנות מקום לרווח או הפסד, שכן ניתן לקנות את המטבע במחיר מסוים ולמכור אותו במחיר גבוה, שווה או נמוך ממחיר הרכישה. לפיכך, זהו עדיין נכס.
לבסוף, כדאי להדגיש חסרון שיש חשבונות במטבע חוץ. זה מורכב מהעובדה שכאשר יש מספר מטבעות, רואה החשבון או מנהל האוצר חייבים להיות קשובים לערכם היומי של המטבעות, מכיוון שהדבר מגדיל את זמן הניהול ולכן את עלויות הבעלות על מספר מטבעות בחברה.
מטבע חוץ בחשבונאות
בחשבונאות, השימוש והתפקוד של המטבע הזר זהים כמעט לזה של המטבע הפונקציונלי של מדינת היעד. ההבדל היחיד הוא שברמה החשבונאית יש לרכוש אותו כמו כל נכס אחר ויש לרשום אותו במועד סילוקו אם נגרם לו הפסדים או רווחים.
לפיכך, כאשר אנו רוכשים מטבע חוץ הוא מסווג כנכס שוטף במסגרת יחסי המאזן בחברה, כך שזה יהיה אחד הנכסים הנזילים ביותר יחד עם המטבע הלאומי.
דוגמה למטבע חוץ
אם אנו מוצאים חברה שמחליטה לרכוש 1,000 דולר ארה"ב ו -1,000 לירות שטרלינג, תוך שימוש ביורו כמטבע שלה, כיצד ניתן יהיה לחשב את רכישתה וסילוקה לאחר מכן אם הדולר יעלה ב -10% והלירה תרד ב -5%?
אם ניקח בחשבון ששער החליפין בעת הרכישה הוא 1 $ לכל 0.88 אירו, וכי 1 פאונד הוא 1.10 אירו, לפני שמספרים דבר עלינו לחשב את השקילות ליורו, מכיוון שזה המטבע שאליו אנו הולכים השתמש ביצירת רשומות חשבונאיות:
- מצד אחד אם: $ 1,000 x € 0.88 = 880 €. אז 1,000 דולר יהיו שווים 880 אירו.
- ומצד שני אם: £ 1,000 x € 1.10 = 1,100 €. ואז 1,000 ליש"ט הוא בשער החליפין של 1,100 אירו.
משמעות הדבר היא שהיורו הוא בעל ערך רב יותר ביחידות מוניטריות מאשר הדולר, אך עם זאת, הלירה היא מעל האירו והדולר במובן זה, מכיוון שאתה יכול להשיג יותר דולרים עם לירה אחת מאשר עם יורו אחד.
כעת, אם, כפי שהערנו בעבר, ניכור את המטבעות, הערכות השערים והפיחות יהיו כאלה:
- מצד אחד אם: $ 1,000 x € 0.968 = 968 €. לכן, כאשר הדולר יתייקר מול האירו, נקבל יותר יורו עם אותם דולרים המשמשים.
- ומצד שני אם: £ 1,000 x € 1,045 = 1,045 €. כלומר, רכישת לירות עולה לנו פחות יורו מבעבר.
ברמה החשבונאית זה יהיה כזה:
זה יהיה בזמן הרכישה, אם אנו מוכנים להשתמש בשני המטבעות, עלינו לרשום מראש את שינויי הערך שהם סבלו.
כפי שאנו רואים, ברמה החשבונאית אנו יכולים לראות עלייה בשיעור היתרה הכוללת של חשבון הדולר ובירידה של היתרה הכוללת של סטרלינג.