הונאות מס ומסחריות - מה זה, הגדרה ומושג

הונאת מיסים ומסחריות היא מצב בו הטעייה והסתרת הנתונים מנוכלים ומנוצלים כדי להשיג הטבה בלתי חוקית, בין למינהל הציבורי או לאנשים פרטיים.

באופן כללי, הונאה מורכבת מהסתרה והונאה של כל אחד מהגורמים המעוניינים במידע על המצב הכלכלי והפיננסי של נכס או נכס אישי כלשהו. זאת, על מנת להפחית או לבטל את תשלום התמורה או המסים, או להשיג סכום פסול יותר.

הונאה מסחרית מתרחשת כאשר בעסקאות, חוזים ופעולות בין שניים או יותר אנשים טבעיים או משפטיים יש נוהגים המנוגדים לאמת ולצדקנות. כלומר, מרמה במסמכים שעשויים לשמש בסיס בהליך מסחרי, או למשל בהסתרת הדימוי הנאמן האמיתי של המבנה הכלכלי והפיננסי של חברה, או בהסתרת חשבונות מחייבים ונושים.

בנסיבות מסוימות, כאשר רשלנות פוגעת בכוונה באינטרסים של צדדים שלישיים, זה כאשר זה נקרא הונאה מסחרית.

במובן זה, אנו יכולים לדבר גם על הונאת מיסים במצב בו אדם או ארגון נמנעים מתשלום מיסים לאוצר.

הבדלים בהונאת מס

בכל פעם שיש הסתרה של מידע פיננסי או הכנסה, או ישירות התחמקות, אנו מדברים על הונאת מיסים, כלומר הנסיבות בהן הכוונה או המחדל ההליך להעברת המידע לסוכנות לא בוצע כהלכה יוּבַל. לכן עלינו לדבר על העלמות מס, הימנעות ומרמה:

• העלמת מס: זוהי הפרה מכוונת של התחייבויות המס השונות בכל דרך שהיא, כלומר כל פעולה או מחדל במטרה להפחית, לבטל או לעכב את מילוי חובות המס.
• אילוזיה: השימוש בכלים ונהלים המנצלים פרצות חוקיות או גובל בחוק, כלומר משתמשים בפעולות שמטרתן להשיג הטבות מס או לשלם פחות מיסים או לעכב אותם לאורך זמן, ולמרות שהכל חוקי, לפעמים, יש ספק לגבי הנהלים הנהוגים.
• הונאה: המאפיין הבסיסי של הונאת מיסים הוא כוונה מוקדמת, כלומר הכוונה הברורה שלא לשלם או לשלם פחות לאוצר, במטרה להשיג הכנסה רבה יותר.