מחזור המזומנים הוא התקופה בה כל היחידה המוניטרית המושקעת בתהליך הייצור מתאוששת. לפיכך, הוא מודד את הזמן משחרור הרכישה של תשומות ועד לקבלת הכנסות ממכירות.
כלומר, מחזור המזומנים הוא התקופה (בדרך כלל ימים או חודשים) שחלפה ממנה החברה משלמת את התשלום עבור חומר הגלם עד שהיא גובה עבור המכירות שבוצעו.
במובן זה, צריך לזכור שניתן לבצע פעולות רבות באשראי. במילים אחרות, אולי חברה א 'לא משלמת עבור התשומות שהושגו כרגע, אלא מבטלת אותן בטווח הקצר.
בתורו, חברה א 'עשויה למכור חלק ממוצריה במזומן, אך במקרים אחרים היא מסכימה לשלם על ידי הלקוח, למשל, בעוד שלושים יום.
נוסחת מחזור מזומנים
לצורך חישוב מחזור המזומנים ניתן להשתמש בנוסחה הבאה:
מחזור מזומנים = תקופת מלאי - תקופת חשבונות + תקופת חשבונות
- תקופת מלאי: זה הזמן הממוצע שלוקחת לחברה להמיר חומר גלם למכירה.
- תקופת תשלום חשבונות: זה המונח הממוצע בו החברה יכולה להאריך את התשלום עבור חומר הגלם שנרכש.
- תקופת חייבים: זה הזמן שהחברה נותנת ללקוחותיה בממוצע כדי שיוכלו לשלם את החובות בגין הרכישות שלהם.
דוגמה למחזור מזומנים
נניח כי חברת HZ תמיד משלמת לספקיה בתוך 30 יום. כמו כן, תמיד יש לך מלאים המספקים 50 ימי מכירה.
עובדה נוספת היא שללקוחות חברת HZ לוקח כ- 60 יום לבטל את הרכישות שלהם. לאחר מכן:
- תקופת המלאי: 50
- תקופת תשלום חשבונות: 30
- תקופת קבלת חשבונות: 60
לכן מחזור המזומנים יהיה: 50-30 + 60 = 80 יום
חשיבותו של מחזור המזומנים
מחזור המזומנים חשוב מכיוון שמעבר למכירות שהחברה יכולה לבצע ולרווחיות שאותם יכולה לייצר, חשוב גם שהמשרד ישמור על משאבים להוצאות שוטפות.
לפיכך, ככל שהחברה לוקחת פחות ימים להשבת המזומנים שהושקעו, כך ההון הזמין שלה יהיה גדול יותר בטווח הקצר.
מצד שני, אם מחזור המזומנים ארוך מאוד, החברה עלולה לא להיות מסוגלת, למשל, לבצע הוצאות חירום.
תקופת איסוף ממוצעת (PMC)מחזור חשבונאות