הנחה במזומן - מה זה, הגדרה ומושג

הנחת התשלום המהירה היא תמריץ שמציע נושה ללווה בהתאמה. זה מורכב מהפחתת החוב העומד לרשותו אם הוא מבוטל לפני הפדיון, תוך תקופה שסוכם בעת ביצוע הפעולה.

לדוגמא, עבור הלוואה ל 90 יום מוצעת הנחה של 2% אם החייב משלם ב -30 הימים הראשונים. האחרון הוא אופציה, אך לא חובת הנושא הממומן.

הרעיון של מנגנון זה הוא לעודד את הלווה לשלם את התחייבויותיו בהקדם האפשרי.

תכונות ההנחה במזומן

המאפיינים של הנחת התשלום המהיר כוללים:

• זה בדרך כלל נקבע בין ספק ללקוח, ושתי החברות הן.
• מגדיל את ההסתברות שהחייב יחזיר את האשראי. כתוצאה מכך, אחוז החשבונות המסווגים כבלתי ניתן לגבייה יורד.
• הנושה מציע הנחת תשלום מהירה על מנת להשיג יותר זמינות במזומן בטווח הקצר. כלומר זרם כסף עתידי מקריב בתמורה להכנסה מיידית, אם כי קטנה יותר.
• בכך שלא גבה את כל החוב, הנושה מקטין את שולי הרווח שלו.
• זה בדרך כלל מגיע מאשראי ספק, שהוא סוג של מימון שבאמצעותו החברה משיגה תשומות על ידי נטילת התחייבות לשלם בעתיד.
• מס ערך מוסף (מע"מ) שנוצר על ידי הרכישה / המכירה תואם לסכום החוב לאחר ביצוע ההנחה.

דוגמה להנחה במזומן

בואו נסתכל על דוגמה להנחה במזומן. בואו נדמיין שחברה קונה חומרי גלם תמורת 5,000 דולר ארה"ב באשראי. הספק נותן 60 יום לתשלום החוב.

אם ההתחייבות בוטלה בחמישה עשר הימים הראשונים, חלה הנחה של 5%. ואז, שבעה ימים לאחר רכישת האספקה, החברה מחליטה לשלם את המימון ומשלמת רק את הסכום הבא:

5,000 x (1-0,05) = 4,750 דולר

בנוסף, אם המע"מ הוא 16%, הסכום שישולם עבור אותו מס יהיה:

4,750 x 0.16 = 760 דולר ארה"ב

רישומי חשבונאות בהנחות במזומן עבור המוכר

הרישומים החשבונאיים של ההנחה במזומן משתנים בהתאם לניכוי מחוץ לחשבונית או בתוכה.

בדוגמה המוצגת לעיל, המקרה הראשון מתרחש מכיוון שהלקוח שילם לאחר שבוע. אז רישומי החשבונאות של המוכר יהיו כדלקמן:

ראשית, למכירה שבוצעה:

כשלב שני, ההנחה מוחלת, תוך הפחתת סכום החוב והמס שנוצר.

לבסוף, התשלום המקביל מתבצע

בתרחיש אחר, הלקוח יכול היה לגשת להנחה בזמן המכירה. ואז יירשמו שני מושבים. הראשון לביצוע העסקה והשני לגבייה.

רישומים חשבונאיים עבור ההנחה במזומן עבור הקונה

הרישומים החשבונאיים של הקונה שניגש להנחה במזומן דומים לאלה של המוכר. אם נחזור לדוגמת החוב ששולם בשבעה ימים, נרשמו תחילה כניסת הסחורה והפקת האשראי בהתאמה:

ואז, על ידי גישה להנחה, החוב העומד לרשותו כולל המס שישולם מופחת.

לבסוף מצוין התשלום:

עם זאת, אם הקונה משלם במזומן בזמן העסקה, ההנחה נרשמת בתוך החשבונית. לכן, יש להזין שתי רשומות, אחת לרכישת חומר גלם והשנייה לתשלום בהתאמה.