חשבונאות להלוואה - מהי, הגדרה ומושג

חשבונאות הלוואה מורכבת מסדרת פעולות, המבוססת על תקן הערכת שווי בינלאומי (IFRS), שמטרתו לרשום זאת בחשבונאות החברה, כך שהתדמית האמיתית תבוא לידי ביטוי.

באופן פשוט, תהליך זה מורכב מסדרת הערות המשקפות את השלבים השונים מרגע שהם מלווים לנו את הכסף, עד שנחזיר אותו. בדרך כלל הם רגע ההענקה והתשלום של תשלומי הקרן והריבית השונים של ההלוואה. כל זאת בעקבות אינדיקציות לתקנים בינלאומיים (IFRS-IFRS). לשם כך יש לבצע סדרת חישובים.

פרסם הלוואה. עלות מופחתת

אנשים רבים חוששים כי עליהם להזמין הלוואה, במיוחד משום שאינם יודעים כיצד לעשות זאת בדיוק. ברוב המדינות בעולם, תקני החשבונאות (המבוססים על IFRS-IFRS) כוללים את המושג "עלות מופחתת". אבל מה זה בעצם ולמה זה מיועד?

בפשטות הסבר, זוהי דרך לחשב את העלות הכספית של הלוואה המתחשבת בכל החתולים הכלולים. לפיכך, כאשר הבנק שלנו מעניק לנו הלוואה, הוא מודיע לנו על מה שמכונה TIN או הריבית הנומינלית. רבים מאמינים שזו עלות ההלוואה ובכל זאת שום דבר לא יכול להיות רחוק יותר מהאמת.

ישנן הוצאות מסוימות שיש לקחת בחשבון, כגון דמי פתיחה או רישום וחלקן אינן כלולות בשיעור השווה השנתי או באפריל. לפיכך, עלינו לחשב את הריבית הריאלית האפקטיבית המאפשרת לנו לדעת את עלות ההלוואה המופחתת בכל תקופה.

תהליך פרסום ההלוואה

עם מגוון הרגולציות הבינלאומיות ויישומי חשבונאות ומיסים בכל מדינה, קשה לכתוב כיצד לחשב הלוואה. אך יש לזכור כמה נקודות נפוצות. עלינו להבדיל בין חברות קטנות לחברות גדולות. בראשון, רישיונות מסוימים מותרים בדרך כלל, בשני לא כל כך. כל זאת במטרה לשמור על התדמית האמיתית של החברה.

לחברות קטנות או בינוניות בדרך כלל יש סטנדרטים חשבונאיים מותאמים. איננו יכולים לסבך את ניהולו יתר על המידה מכיוון שהמשאבים מוגבלים הרבה יותר. מסיבה זו, בדרך כלל מותר כי בהן ההוצאה הכלולה בהלוואה נלקחת ישירות לדוח רווח והפסד. בדרך זו הם יכולים להשתמש בריבית נומינלית משלהם מכיוון שהיא שווה ערך למזומן. הגדולים נשלטים בדרך כלל לפי העלות המופחתת ובקטנות שהיא אופציונלית, אם כי לפעמים מומלצת.

דוגמה פשוטה

בואו נדמיין הלוואה של 100,000 יחידות מטבע (CU) בריבית של 5%. ההוצאות נובעות מדמי פתיחה של 1% על ההון ו- CU500. לפרוטוקול. לא נסבך את זה עוד יותר, מכיוון שזה לא הכרחי.

כפי שאנו רואים בטבלה, הריבית הנומינלית או TIN הם 5% אך המזומנים השנתיים המקבילים (שלא להתבלבל עם אפריל) הם 5.5% עקב הוצאות. באופן זה, הטבלה הראשונה, זו של הבנק, משמשת כנקודת התייחסות עבור חברות קטנות ובינוניות, שעליה להציג את ההוצאה הכוללת בזמן הזיכיון. זה יהיה CU1,000. (1% מתוך 100,000) ו- CU500 האגרה השנתית מחושבת לפי השיטה הצרפתית.

במקרה של חברות גדולות, הטבלה לשימוש תהיה טבלת העלויות המופחתת (זו שלמטה), אשר לוקחת בחשבון ריבית אפקטיבית ולא ריבית סמלית לחישוב ריבית. במקרה זה ההוצאה נפרסת לאורך משך ההלוואה. דרך חשבונאית זו עבור הלוואה היא הרבה יותר מציאותית ואופציונאלית עבור כל החברות.