חשבון לתשלום הוא חשבון שיש לו יתרת אשראי במאזן החברה.
מקורם של חשבונות לתשלום נובע מפעולות מסוימות, כגון רכישת טובין מהותיים, קבלת שירות או הוצאות שנגרמו, בין היתר. לפיכך, אלה מהווים חובת תשלום עבור החברה בפני נושיה וספקיה.
חשבונות אלה בתשלום מייצגים אשראי שהוענק לחברה בגין התפתחות הפעילות הכלכלית שלה. במקרה זה, האשראי ניתן על ידי ספק ללא תיווך של מוסד פיננסי. לכן חשבונות אלה לתשלום מניחים צורת מימון לפעילות הכלכלית של החברה ללא ריבית. מנקודת מבטה של החברה שהעניקה את ההלוואה, לחשבונות שיש לשלם יהיה תמורה הפוכה (חשבונות חייבים).
בהתאם לפרק הזמן העומד לרשות הסדר חובת התשלום, ניתן לסווג אותם כחשבונות קצרי טווח (פחות מ -12 חודשים) או כחשבונות ארוכי טווח (גדולים מ- 12 חודשים). יש לסווג מחדש חשבונות לטווח ארוך בתום תקופת הכספים כחשבונות לזמן קצר, אם החוב יבשיל ב -12 החודשים הבאים.
דוגמה לרישום בתשלום חשבון
נניח שחברת X רכשה סחורה בשווי 20,000 אירו. לחברה Y. בואו נניח גם לפשטות כי המכירה היא ללא מע"מ ושהחברה X תנפיק שטר מסחרי של 90 יום.
| צריך | יש |
|---|---|
| 600 רכישת סחורות 20,000 | 400 ספקים 20,000 |
| 400 ספקים 20,000 | 401 ספקים, שטרי מסחר בתשלום 20,000 |
ראשית, נעשה הערה בחיוב עם חשבון רכישת הסחורה תמורת 20,000 אירו. כנגד חשבון הספק. החוב יוסדר באמצעות נייר מסחרי תוך 90 יום. כדי לשקף זאת, חשבון הספק יבוטל כנגד חשבון הספקים, וחשבונות מסחריים ישולמו.
באופן זה, חברת Y תממן את רכישת הסחורה מחברת X, לאחר שתעניק לה זיכוי מסחרי למשך 90 יום.